СТІ віділяють: грошовий Потік від операційної ДІЯЛЬНОСТІ, грошовий Потік від інвестіційної ДІЯЛЬНОСТІ, грошовий Потік від фінансової ДІЯЛЬНОСТІ. Для того щоб розкрити реальний рух копійчаних коштів на підпріємстві, оцініті Стабільність їх надходження и витрачання, а такоже пов'язати величину отриманий фінансового результату Із таборували копійчаних коштів аналізуються три види діяльності: операційна, фінансова та інвестиційна (дів. табл. 1.2)
Рух коштів у В«Звіті про рух копійчаних коштівВ» Відображається в розрізі трьох Видів діяльності: операційної, інвестіційної та фінансової.
Операційна діяльність - це основна діяльність ПІДПРИЄМСТВА, а такоже Інша діяльність, яка НЕ є інвестіційною та фінансовою.
Інвестиційна діяльність - це сукупність операцій з придбання та продаж Довгострокова (Необоротних) актівів, а такоже короткостроковіх (потокові) ФІНАНСОВИХ інвестіцій, Які НЕ є еквівалентамі копійчаних коштів.
Фінансова діяльність - це сукупність операцій, Які спричинюють Зміни Величини и складу власного та позікового Капіталу.
Таблиця 1.2
Віді Копійчаної потоків від Здійснення господарської ДІЯЛЬНОСТІ
Операційна діяльність
Інвестиційна діяльність
Фінансова діяльність
1
2
3
- Грошові кошти від продажу товарів, Надання послуг;
- Грошові надходження від ОРЕНДА, гонорарів, комісійних та других доходів;
- Грошові платежі постачальником за товари, послуги;
- Грошові платежі службовців та від їх имени;
- Грошові надходження и платежі страховій компании: Страхові премії та поклич, річні Внески, Другие Страхові винагородой;
- Грошові виплати та компенсації податку на прибуток, ЯКЩО смороду НЕ пов'язані з інвестіційною чг фінансовою діяльністю;
- Грошові надходження та платежі за контрактами, Укладення з комерційною або торгівельною маркою;
- відшкодування раніше списання актівів.
- Грошові платежі для придбання основних ЗАСОБІВ, матеріальніх та других необоротних актівів;
- Грошові платежі для придбання Пайовий чг борговіх інструментів других компаний та часток участі у спільніх компаніях (крім еквівалентів копійчаних коштів и платежів, призначеня для торгівельних платежів та комерційніх цілей);
- Авансові Грошові платежі та кредити (крім авансових платежів та кредитів, НАДАННЯ фінансовімі компаніямі);
-Грошові відшкодування авансів и кредитів, НАДАННЯ іншім сторонам (крім ФІНАНСОВИХ інстітутів);
- Грошові платежі за терміновімі контрактами, опціонамі та свопами (крім віпадків Укладення Контрактів з комерційною чи торгівельною метою або
для фінансової ДІЯЛЬНОСТІ).
- Грошові надходж...
