Реферат Прогнозування фінансової діяльності підприємства

икористанням директ-костинг

1

Обсяг реалізації, шт.

150

75

75

300

2

Ціна за 1 шт. продукції

117,52

143,37

157,38

418,26

3

Виручка від реалізації

17627,98

10752,45

11803,29

40183,72

4

Змінні витрати на одиницю, грн.

7,20

3,84

5,45

16,49

5

Змінні витрати на весь обсяг реалізації, грн.

1080,00

287,65

408,75

1776,40

6

Валова маржа 1, грн. (3-5)

16547,98

10464,80

11394,54

38407,32

7

Постійні витрати прямі на весь обсяг реалізації, грн.

2544,19

677,63

962,90

4184,72

8

Валова маржа 2, грн. (6-7)

14003,79

9787,17

10431,64

34222,60

9

Постійні витрати непрямі на весь обсяг, грн.

5650,61

1505,00

2138,60

9294,21

10

Прибуток, грн. (8-9)

8353,18

8282,17

8293,04

24928,39

Розрахунок показників беззбитковості

11

Коефіцієнт валової маржі (6/3)

0,94

0,97

0,97

12

Поріг беззбитковості (N безуб):

грн (7/11)

2710,24

696,26

997,44

шт (7/(2-4))

23,06

4,86 ​​

6,34

13

Поріг рентабельності (N рент):

грн ((7 +9)/11)

8729,63

2242,62

3212,76

шт. ((7 +9)/(2-4))

74,28

15,64

20,41

14

Запас фінансової міцності (ЗФП):

грн (3-13)

8898,35

8509,82

8590,53

% (14/3)

50,48%

79,14%

72,78%

В 

Графічно поріг беззбитковості і рентабельності представлений на рис. 2.1. і рис. 2.2. br/>В 

Рис. 2.1. Поріг беззбитковості і рентабельності при виробництві футболок

В 

Рис. 2.2. Поріг беззбитковості і рентабельності при виробництві килимків для миші

Розрахований показник порогу беззбитковості свідчить про те, що підприємство зможе покрити свої змінні і прямі постійні витрати при виробництві 23 трубок моделі А, 5 трубок моделі Б і 6-7 трубок моделі В. Покриття всіх постійних витрат (Прямих і непрямих) можливе при випуску 75 трубок моделі А, 16 трубок моделі Б і 21 трубки моделі В.

Показник запасу фінансової міцності показує наскільки обсяг одержуваної виручки від реалізації перевищує поріг рентабельності, тобто наскільки підприємство пішло від стану, коли воно не отримує прибуток і не несе збитки. Його значення при виробництві 150 трубок моделі А становить 50,48%, при виробництві 75 трубок моделі Б - 79,14%, а при випуску 75 трубок моделі В - 72,78% .. Це означає, що підприємство може знизити обсяг виробництва трубо...