к моделі А на 50,48%, моделі Б - на 79,14%, а моделі В - на 72,78% і при цьому не нести збитки. p> Таким чином, всі показники операційної діяльності свідчать про ефективність і прибутковості обраного виду діяльності.
В
РОЗДІЛ 3. ПРОГНОЗУВАННЯ ПОКАЗНИКІВ ФІНАНСОВОЇ ДІЯЛЬНОСТІ ПІДПРИЄМСТВА
Прогнозування показників фінансової діяльності підприємства включає:
1. Прогнозування потоків грошових коштів
2. Прогнозування показників звіту про фінансові результати
3. Прогнозування показників балансу
4. Прогнозування звіту про рух грошових коштів
3.1 Прогнозування потоків грошових коштів
Прогнозування потоків грошових коштів здійснюється у формі платіжного графіка календаря. У цьому графіку відображені суми за певний період часу, що надходять і виплачувані з розрахункового рахунку підприємства. Цей графік доцільно складати окремо по притоках і відтокам, тобто розбивати на такі графіки:
А. Графік регулярних надходжень (притоків) грошових коштів
Б. Графік регулярних платежів (відтоків) грошових коштів
В. Графік нерегулярних платежів (відтоків) грошових коштів
Г. Графік чистих грошових потоків і залишків грошових коштів
Для складання платіжних графіків необхідно визначити плановані обсяги продукції в місяць. На основі цих обсягів буде розраховуватися вартість відвантаженої продукції, а також вартість ТМЦ, необхідних для виробництва. Плановий обсяг виробництва продукції представлений в табл. 3.1. p> Головним джерелом надходження грошових коштів на розрахунковий рахунок підприємства є оплата вартості відвантаженої продукції - виручка від реалізації (табл. 3.2.). У нашому випадку 40% виробленої продукції відвантажується кредит, інші 60% оплачуються при покупці. Інкасація дебіторської заборгованості проводиться через 1 місяць у розмірі 70% від вартості продукції, відвантаженої в кредит, і 30% - Через 2 місяці. p> Графік регулярних платежів включає оплату придбаних ТМЦ, виплату зарплати, сплату ПДВ, витрати на рекламу і комунальні платежі. Оплата ТМЦ здійснюється у місяці наступному за місяцем придбання у розмірі 60% і 40% через 2 місяці. Зарплата виплачується всією сумою через 1 місяць.
У графік нерегулярних платежів включається оплата придбаних основних фондів, виплата дивідендів (Табл. 3.4.). Оплата основних фондів здійснюється без відстрочки платежу, податки сплачуються через 1 місяць.
Графік чистих грошових потоків об'єднує загальну суму надходження грошових коштів і загальну суму відтоків грошових коштів (табл. 3.5.).
Таким чином, аналізуючи графіки чистих грошових потоків, можна визначити, коли можливі труднощі в потоках грошових коштів і заздалегідь розробити заходи, що запобігають кризовий стан.
Таблиця 3.1. Плановий обсяг випуску продукції
Планований обсяг виробництва
Ціна за 1 шт.
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
1
Трубки моделі А
117,52
150
152
153
150
153
152
154
150
148
140
135
130
135
Трубки моделі Б
143,37
75
72
70
68
70
72
75
72
70
68
66
70
73
Трубки моделі В
157,38
75
75
75
70
65
60
60
65
70
75
80
80
85
Таблиця 3.2. А.Графік поточних (Регулярних) надходжень грошових коштів (грн.)
Показник
Надходження по місяцях
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
Вартість відвантаженої продукції, грн.
...
