другими.
3. Оцінка платоспроможності підприємства на основі вивчення потоків грошових коштів
Для оперативного внутрішнього аналізу поточної платоспроможності, щоденного контролю за надходженням коштів від продажу продукції, погашення дебіторської заборгованості та іншим надходженнями грошових коштів, а так само для контролю за виконанням платіжних зобов'язань перед постачальниками, банками та іншими кредиторами використовується метод грошових потоків. Даний метод орієнтується більшою мірою на управлінські аспекти фінансової діяльності. p align="justify"> За допомогою аналізу, прогнозування і планування складається план руху грошових коштів, або оперативний платіжний календар. В оперативному календарі, з одного боку, підраховуються готівку й очікувані платіжні кошти, а з іншого - платіжні зобов'язання на цей період (1, 5, 10, 15 днів, 1 міс). p align="justify"> Оперативний платіжний календар складається на основі даних про відвантаження та реалізації продукції, про закупівлі засобів виробництва, документів про розрахунки з оплати праці, на видачу авансів працівникам, виписок з рахунків банків та ін Приблизна структура оперативного платіжного календаря наведена в таблиці 2.
Таблиця 2 Оперативний платіжний календар на х.01.201_
Платіжні средстваСумма, тис.руб.Платежние обязательстваСумма, тис.руб.Остаткі грошових коштів В· в касі В· на рахунках у банкеВиплати заробітної платиЦенние папери з терміном погашення до х.01Платежі до бюджету і позабюджетні фондиПоступленіе грошових коштів до х.01 від В· реалізації продукції В· фінансової деятельностіОплата В· рахунків постачальників і підрядників В· < span align = "justify"> відсотків за кредити банкаАванси, отримані від покупателейВозврат кредітаКредіти, займиПогашеніе іншої кредиторської задолженностіПогашеніе простроченої дебіторської задолженностиИтогоПрочееПогашение іншої кредиторської задолженностіБалансБаланс
Для визначення поточної платоспроможності необхідно платіжні кошти на відповідну дату порівняти з платіжними зобов'язаннями на цю ж дату. Ідеальний варіант, якщо коефіцієнт буде складати одиницю або трохи більше. p align="justify"> Низький рівень платоспроможності може бути випадковим (тимчасовим) і хронічним (тривалою). Тому аналізуючи стан платоспроможності підприємства, потрібно розглядати причини фінансових труднощів, частоту їх утворення та тривалість прострочених боргів. p align="justify"> Причинами неплатоспроможності можуть бути невиконання плану по...
