я дочірніх організацій (Рос1) Рос1/Рдс1 х 100% ... - В»-Позики, надані іншим організаціям (31) 31/РДС1 х 100%
Чисті грошові кошти від інвестиційної діяльності : В± ДСІНВ = Вос1 + ... + Пзк1 - Рос1-(...)-31_ Рух грошових коштів з фінансової діяльності Надходження від емісії акцій або інших пайових бумагПак1Пак1/Пдс1 х 100% ... Погашення позик і кредитів (без відсотків) ( Рзк1) Рзк1/​​РДС1 х 100% ... - В»-
Чисті грошові кошти від фінансової діяльності В± ДСФІН = Пак1 + ... - Рзк1 - (...) _
Чисте збільшення (зменшення) грошових коштів та їх еквівалентів В±? ДС = ДСтек В± ДСІНВ В± ДСФІН_
Залишок коштів на кінець звітного періоду Ок = Він В±? ДС_ Надійшло коштів, всього Пдс1 = Впр1 + ... + Вос1 + ... + Пзк1 + ... + Пак1100 Витрачено грошових коштів, усього Рдс1 = Рпр1 + (...) + Рос1 + + (...) + Рзк1 + (...) 100
У звіті міститься інформація, яка доповнює дані звітного бухгалтерського балансу. Зокрема, з цього звіту можна отримати інформацію про те, забезпечувалося чи досягнення прибутковості достатнім припливом грошових коштів, що сприяє розширенню проведених операцій або, принаймні, дозволяє продовжувати їх на колишньому рівні; чи задовольняє приплив грошових коштів необхідному рівню ліквідності організації. Звіт відображає інвестиції в дочірні та інші господарські товариства, капітальні вкладення в основні засоби, на збільшення оборотних коштів, містить дані про вилучення грошових коштів зі сфери інвестування. Нарешті, звіт дає уявлення про діяльність організації щодо залучення фінансових ресурсів для фінансування її розвитку та інших потреб. p align="justify"> Потоки грошових коштів групуються у звіті за трьома напрямками: поточної, інвестиційної та фінансової діяльності.
У міжнародній практиці існують два методи складання звіту про рух грошових коштів - прямий і непрямий.
Прямий метод складання звіту передбачає відображення безпосередніх потоків грошових коштів, що надійшли від покупців, виплачених персоналу тощо
Непрямий метод складання звіту дає відображення тільки частини потоку грошових коштів, що не включає валові надходження і витрати від основної виробничо-господарської діяльності.
Аналіз руху грошових коштів також можна проводити прямим і непрямим методом.
Методика аналізу руху грошових коштів прямим методом досить проста. Форму № 4 В«Звіт про рух грошових коштівВ» слід доповнити розрахунками відносних показників структури припливу і відтоку грошових коштів за видами діяльності (табл. 8).
Таблиця 8
Аналіз звіту про рух грошових коштів прямим методом
Найменування показателяОтчетний (2006-й) годПрошлий (2005-й) годОтклоненіесумма, тис. руб.удельний вага,% сума, тис. руб.удельний вага,% суми, тис. руб.удельного ваги,% 1234567 залишок грошових коштів на початок звітного року 146__412__-266__ Рух грошових коштів по поточній діяльності Кошти, отримані від покупців, заказчіков2542099, 442151696,85 +39042,59 Інші доходи1420 ,566993,11-557 -2,56 Грошові кошти, спрямовані: на оплату придбаних товарів, послуг, сировини та інших оборотних активів (17589) 68,5 (12182) 54,19 +540714,31 на оплату праці (4335) 16,88 (3559) 15,83 +7761,05 на виплату дивідендів, відсотків (0) 0 (100) 0,44-100-0,44 на розрахунки з податків і зборів (3474) 13,53 (3720) 16,55 +14763-3,02 на інші витрати ( 280) 1,09 (2920) 12,99-2640-11,9 Чисті грошові кошти від поточної діяльності (116) __ 266 __ -150 __ Рух грошових коштів з інвестиційної діяльності Виручка від продажу об'єктів основних засобів та інших необоротних актівов____________Виручка від продажу цінних паперів і інших фінансових вложеній____________Полученние дівіденди____________Полученние проценти____________Поступленія від погашення позик, наданих іншим организациям____________Приобретение дочірніх организаций____________Приобретение об'єктів основних засобів, дохідних вкладень в матеріальні цінності і нематеріальних актівов____________Пріобретеніе цінних паперів і інших фінансових вложеній____________Займи, надані іншим організаціям____________ Чисті грошові кошти від інвестиційної діяльності ____________ Рух грошових коштів з фінансової діяльності Надходження від емісії акцій або інших боргових бумаг____________Поступленія від позик і кредитів, наданих іншими организациями____________Погашение позик і кредитів (без відсотків) ____________Погашеніе зобов'язань з фінансової аренде____________ Чисті грошові кошти від фінансової діяльності ____________ Чисте збільшення (зменшення) грошових коштів та їх еквівалентів (116) __ 266
