висновок підтверджує і значення коефіцієнта фінансування (U4) .
7. Аналіз руху грошових коштів
ТОВ В«Мода-люксВ»
В«Звіт про рух грошових коштівВ» (форма № 4) - сукупність показників, розгорнуто характеризують потік грошових коштів за звітний період.
Грошові кошти - включають гроші в касі та на рахунках у банках, внесені на вклади В«до запитанняВ». Депозитні вклади в банках відносяться до короткострокових або довгострокових фінансових вкладень.
Еквіваленти грошових коштів - короткострокові високоліквідні фінансові вкладення, швидко і легко оборотні в грошові суми і піддані незначного ризику коливань їх вартості: наприклад, депозитні сертифікати, казначейські короткострокові зобов'язання і т . п.
Чисті грошові кошти - нетто-результат руху грошових коштів під впливом господарських операцій. Чистий приріст або зменшення грошових коштів за звітний період.
Потік коштів - надходження і витрачання (зменшення) грошових коштів та їх еквівалентів.
Валовий грошовий потік - вся сукупність надходження або витрачання грошових коштів підприємства в розглянутому періоді в розрізі окремих часових інтервалів.
Дефіцитний грошовий потік - характер грошового потоку підприємства, при якому надходження коштів істотно нижче його реальних потреб в цілеспрямованому їх витрачанні.
Надмірна грошовий потік - характер грошового потоку підприємства, при якому надходження коштів істотно перевищує його реальну потребу в цілеспрямованому їх витрачанні.
Якість чистого грошового потоку - узагальнена характеристика основного джерела зростання чистого грошового потоку підприємства. Висока якість чистого грошового потоку характеризується його зростанням за рахунок чистого прибутку від операційної діяльності, в першу чергу - за рахунок зростання випуску продукції і зниження її собівартості.
Приплив (відплив) грошових коштів - збільшення (зменшення) грошових надходжень в результаті господарської діяльності, окремих видів діяльності або господарських операцій.
Величина чистого припливу (відтоку) грошових коштів розраховується так:
В±? О = Ок - Він
Інформація, що міститься в В«Звіті про рух грошових коштівВ», необхідна для оцінки:
? перспективної можливості організації створювати позитивні потоки грошових коштів (перевищення грошових надходжень над витратами);
? здатності організації виконувати свої зобов'язання по розрахунках з кредиторами, виплати дивідендів і інших платежів;
? потреби в додатковому залученні грошових коштів з боку;
? причин відмінності між чистими доходами організації і пов'язаними з ними надходженнями і платежами;
? ефективності операцій з фінансування організації та інвестиційних операцій в грошовій і безгрошової формах.
Однією з умов фінансового благополуччя організації є приплив коштів. Проте надмірна величина грошових коштів говорить про те, що реально організація терпить збитки, пов'язані з інфляцією і знеціненням грошей, а також з упущеною можливістю їх вигідного розміщення. p align="justify"> У звіті про рух грошових коштів підсумовуються потоки грошових коштів за звітний період, з тим щоб отримати додаткову інформацію про результати виробничо-господарської діяльності організації, про її інвестиційної та фінансової діяльності.
Таблиця 7
Аналіз звіту про рух грошових коштів прямим методом
Найменування показателяОтчетний годСумма, тис. руб.Удельний вага,% Залишок коштів на початок звітного року он1- Рух грошових коштів по поточній діяльності Кошти, отримані від покупців, заказчіковВпр1Впр1/Пдс1, х 100% ... - В»-Інші доходи-В»-Грошові кошти, спрямовані: Н1Н1/Р ДС1 х 100% на оплату придбаних товарів, послуг, сировини та інших оборотних активів (РПР) 1Рпр1/Р ДС1 х 100% ... - В»-на інші витрати (...) 1 -В» - Чисті грошові кошти від поточної діяльності В± ДСтвк = Впр1 + ... -Рпр1-Ртр1-(...) _ Рух грошових коштів з інвестиційної діяльності Виручка від продажу об'єктів основних засобів та інших необоротних актівовВос1Вос1/Пдс1, х 100% ... - В»-Надходження від погашення позик , наданих іншим організаціямПзк1Пзк1/ПДС1 х 100% Придбанн...
