на зберігання в депозитарій.
Дебет пасивного та кредит активного рахунку.
Сума балансу депо зменшується. Ця запис оформляє видаткову операцію - зняття цінних паперів з зберігання в депозитарії.
Допускається здійснення складних записів, коли один кредитується рахунок кореспондує з кількома дебетуемимі або один дебетуемий рахунок - з кількома кредитуються.
Особові рахунки депо можуть кореспондувати один з одним в рамках одного синтетичного рахунку депо.
Аналітичний облік депозитарних операцій ведеться на особових рахунках, у розділах (Облікових регістрах), журналах і картотеках. p> Всі відкриваються рахунки депо реєструються в журналі реєстрації рахунків депо.
При відкритті особового рахунку на неї заповнюється реєстраційна картка особового рахунку, яка поміщається в картотеку особових рахунків рахунки депо.
Одночасно з особовим рахунком ведуться два журнали: операційний журнал особового рахунку і журнал оборотів. Операційний журнал особового рахунку містить відомості про всіх бухгалтерських операціях, відображених по особовому рахунку, та інформацію про кількості цінних паперів, які обліковуються на особовому рахунку. Журнал оборотів особового рахунку містить дані про залишки цінних паперів і обороти по особовому рахунку на кінець тих операційних днів, протягом яких був рух по особовому рахунку.
Розділ (Обліковий реєстр) рахунку депо утворюється сукупністю особових рахунків рахунки депо, депозитарні операції з яких регламентовані одним документом. При відкритті розділу рахунку на неї заповнюється реєстраційна картка розділу, яка поміщається в картотеку розділів рахунку депо.
По кожному випуску цінних паперів, які обліковуються в депозитарії, депозитарій зобов'язаний зберігати анкету випуску цінних паперів, що зберігається в картотеці випусків цінних паперів.
Порядок прийому доручень, відображення операцій в депозитарному обліку, форми звітів про виконанні депозитарних операцій, склад одержувачів звітів та інші особливості виконання депозитарних операцій включаються до операційний регламент депозитарію і визначаються депозитарієм самостійно, з урахуванням вимог нормативних актів Банку Росії.
Синтетичний облік депозитарних операцій ведеться на зведених картках випуску, в балансах депо і оборотних відомостях.
Зведені картки складаються на підставі часописів оборотів особових рахунків депо до початку наступного робочого дня і ведуться окремо по випусках цінних паперів, які обслуговує в депозитарії, в розрізі синтетичних рахунків депо всередині випуску.
За даними зведених карток щодня складається: короткий баланс депо, з виведенням сумарних підсумків по всіх випусках цінних паперів, що знаходяться на обслуговуванні в депозитарії. Складовою частиною короткого балансу депо є узагальнений баланс депо, який містить тільки підсумки по активу і по пасиву по всіх випусках цінних паперів. На перше число кожного місяця за даними зведених карток випусків за кожним випуском цінних паперів у розрізі синтетичних рахунків депо складається повний баланс депо.
Щокварталу за даними зведених карток за кожним випуском цінних паперів складаються оборотні відомості. Шляхом підсумовування показників відомостей складається сумарна оборотна відомість.
Рахунок N 98000 "Цінні папери на зберіганні в депозитарії"
Рахунок призначений для обліку цінних паперів, сертифікати яких знаходяться в сховищах депозитарію. Рахунок активний. p> В якості сховищ депозитарію можна розглядати власні сховища депозитарію, сховища філій депозитарію та орендовані сховища. На цьому рахунку також слід відображати цінні папери, передані в інші організації на підставі договору зберігання чи іншого договору, складовою частиною якого є договір зберігання. У цьому випадку відповідну організацію слід розглядати як зовнішнє сховище.
У головному депозитарії по даному випуску на цьому рахунку можуть обліковуватися цінні папери як документарних, так і бездокументарних випусків, а в інших депозитаріях - тільки документарних випусків. Якщо депозитарій є головним для обліку цінних паперів бездокументарного випуску, то роль сертифіката грає рішення про випуск.
За дебетом рахунка відображається загальна кількість цінних паперів, засвідчених сертифікатами чи іншими документами, переданими в сховища депозитарію, в кореспонденції з рахунками з обліку депо N 98000, 98010, 98015, 98020, 98030, 98035, 98040, 98050, 98053, 98055, 98060, 98065, 98070, 98080, 98090. p> За кредитом рахунка відображається загальна кількість цінних паперів, засвідчених сертифікатами чи іншими документами, що вилучаються зі сховищ депозитарію, в кореспонденції з рахунками з обліку депо N 98000, 98010, 98015, 98020, 98030, 98035, 98040, 98050, 98053, 98055, 98060, 98065, 98070, 98080, 98090. p> Рахунок N 98010 "Цінні папери на зберіганні в провідному
...
