є в бухгалтерію. У бухгалтерії залишки матеріалів визначають залишки по окремих групах матеріалів у розрізі матеріально - відповідальних осіб. Ці залишки звіряють з даними аналітичного обліку, який ведеться в грошовому вимірнику за тими ж обліковими групами матеріалів і за тими ж постійними (твердими) цінами. При виявленні розбіжностей у конкретній групі перевіряють первинні документи кількості матеріалів, які надійшли і вибулих правильності застосування ціни таксування Виявлені помилки в аналітичному обліку виправляють методами додаткових записів або " червоного сторно " Помилки у картках складського обліку ку виправляють коректурним способом.
3. Облік матеріальних цінностей в бухгалтерії. Організація синтетичного обліку матеріалів
Бухгалтерський облік майна повинен забезпечити:
правильне оформлення документів та своєчасне відображення в обліку надходження, внутрішнього переміщення, вибуття майна;
достовірне визначення початкової вартості майна з урахуванням всіх витрат, пов'язаних із створенням, придбанням майна;
повне відображення витрат по зміні первісної вартості майна при добудові, дообладнанні, модернізації, реконструкції, технічному переозброєнні, часткової ліквідації;
оперативність (своєчасність) обліку майна;
відповідність синтетичного обліку даними аналітичного обліку;
відповідність даних складського обліку майна даним бухгалтерського обліку;
контроль за збереженням майна, прийнятого до бухгалтерського обліку;
суцільне, безперервне і повне відображення руху (приходу, витрати, переміщення) і наявності майна;
достовірне визначення результатів від реалізації та іншого вибуття майна з урахуванням витрат, пов'язаних з його вибуттям (реалізацією).
Для отримання від постачальників матеріальних цінностей банк видає доручення особам, які перебувають у штаті банку, на бланках встановленої форми. Довіреності підписуються посадовими особами, уповноваженими керівництвом банку, і оформляються його печаткою.
Видані довіреності реєструються в журналі обліку довіреностей. У цьому журналі до початку видачі довіреностей повинні бути пронумеровані всі аркуші. Журнал ведеться за такою формою:
номер довіреності та дата її видачі;
термін дії довіреності;
посада, прізвище, ім'я, по батькові особи, якій видана довіреність;
найменування постачальника;
розписка особи, яка отримала довіреність;
відмітка про виконання доручення поданої довіреності із зазначенням назви документа, його номера та дати.
На останньому аркуші журналу обліку виданих довіреностей робиться напис за підписом головного бухгалтера (його заступника): «У справжньому журналі пронумеровано. листів ». Кількість листів вказується прописом.
Отримання матеріальних цінностей покладається наказом по банку на певних працівників, з якими укладається договір про повну матеріальну відповідальність. При отриманні вантажу довірені працівники банку ретельно перевіряють відповідність кількості одержуваних місць і знаків маркува...
