ify"> Відповідно, в процесі управління грошовими потоками, необхідно враховувати цілий ряд факторів, для того щоб його оптимізувати.
1.3 Методи аналізу грошових потоків банку
Основною метою аналізу грошових потоків є виявлення рівня достатності формування грошових коштів, ефективності їх використання, а також збалансованості позитивного і негативного грошових потоків банку за обсягом і в часі. Аналіз грошових потоків проводиться по банку в цілому, в розрізі основних видів його господарської діяльності, по окремих структурних підрозділах ("центрам відповідальності»).
На першій стадії аналізу досліджується динаміка загального обсягу грошового обороту банку. У процесі цього аспекту аналізу темпи приросту загального обсягу грошового обороту зіставляються з темпами приросту активів банку, обсягів надання послуг. Для оцінки рівня генерування грошових потоків в процесі господарської діяльності банку використовується показник питомої обсягу грошового обороту на одиницю використовуваних активів, який розраховується за такою формулою:
, (2)
де - питомий об'єм грошового обороту банку на одиницю використовуваних активів;
ПДП - сума валового позитивного грошового потоку (надходження грошових коштів) у розглянутому періоді;
ОДП - сума валового негативного грошового потоку (витрачання грошових коштів) у розглянутому періоді;
- середня вартість активів банку в аналізованому періоді.
Зростання цього показника в динаміці свідчить про інтенсифікацію генерування грошових потоків банку в процесі здійснення його господарської діяльності і навпаки.
На цій стадії аналізу особлива увага повинна бути приділена розгляду динаміки загального обсягу грошового обороту по операційній діяльності банку. У цих цілях може бути використаний показник питомої обсягу грошового обороту банку на одиницю реалізованої продукції, який може бути визначений за такою формулою:
, (3)
де - питомий об'єм грошового обороту на одиницю наданої послуги;
- сума валового позитивного грошового потоку з операційної діяльності в розглянутому періоді;
- сума валового негативного грошового потоку по операційній діяльності в розглянутому періоді;
ОР - обсяг надання послуг банку в аналізованому періоді.
При інтерпретації динаміки цього показника слід врахувати, що обсяг надання послуг складає переважну частку суми валового позитивного грошового потоку з операційної діяльності. Отже, зростання питомої обсягу грошового обороту на одиницю наданих послуг визначається за інших рівних умов зростанням суми валового негативного грошового потоку, тобто зростанням витрат на виробництво і збут продукції, що характеризується як негативна тенденція.
Нарешті, на цій стадії аналізу слід зіставити темпи динаміки тривалості грошового обороту по операційній діяльності в днях з темпами динаміки циклу грошового обігу (фінансового циклу) банку.
Тривалість грошового обороту по операційній діяльності в днях розраховується за такою формулою:
, (4)
- тривалість обороту з операційної діяльності в днях в розглянутому періоді;
- сума позитивного грошового потоку з операційної діяльності в розглянутому періоді;
- сума негативного грошового потоку по операційній діяльності в розглянутому пері...
