оді;
ОРД - одноденний обсяг надання послуг банку в аналізованому періоді.
Тривалість циклу грошового обігу (фінансового циклу) банку визначається за наступною формулою:
, (5)
ПЦДО - тривалість циклу грошового обігу (фінансового циклу) банку, в днях;
- середня сума запасів банку в аналізованому періоді;
- середня сума поточної дебіторської заборгованості банку в аналізованому періоді;
- середня сума кредиторської заборгованості банку в аналізованому періоді;
- одноденний обсяг надання послуг банку в аналізованому періоді.
На другій стадії аналізу розглядається динаміка обсягу і структури формування позитивного грошового потоку (надходження грошових коштів) банку в розрізі окремих джерел. Основна увага на цій стадії аналізу приділяється вивченню джерел надходження грошових коштів за видами господарської діяльності банку. Так як основним генератором позитивного грошового потоку є операційна діяльність, важливим показником оцінки виступає коефіцієнт участі операційної діяльності у формуванні цього потоку, який визначається за наступною формулою:
, (6)
де Куодіте - коефіцієнт участі операційної діяльності у формуванні позитивного грошового потоку банку в аналізованому періоді;
ПДП0 - сума позитивного грошового потоку банку з операційної діяльності в розглянутому періоді;
ПДП - загальна сума позитивного грошового потоку банку в аналізованому періоді.
В процесі дослідження динаміки обсягу та структури формування позитивного потоку з операційної діяльності банку основна увага повинна бути приділена співвідношенню джерел надходження грошових коштів від реалізації продукції та інших видів операційної діяльності.
На третій стадії аналізу розглядається динаміка обсягу та структури негативного грошового потоку (витрачання грошових коштів) банку за окремими напрямами витрат грошових коштів, У процесі цієї стадії аналізу в першу чергу визначається" наскільки пропорційно розподілялися ці витрати за основними видами господарської діяльності банку, носили вони регулярний або надзвичайний характер, якою мірою вони були об'єктивно обумовлені. Так як у забезпеченні розвитку банку найбільшу роль відіграють інвестиційні витрати, важливим показником оцінки виступає коефіцієнт участі інвестиційної діяльності у формуванні негативного грошового потоку, який розраховується за такою формулою:
, (7)
де КУід - коефіцієнт участі інвестиційної діяльності у формуванні негативного грошового потоку в розглянутому періоді;
ОДПІ - сума негативного грошового потоку банку з інвестиційної діяльності в розглянутому періоді;
ОДП - загальна сума негативного грошового потоку банку в аналізованому періоді.
У процесі дослідження динаміки обсягу та структури формування негативного грошового потоку з операційної діяльності банку основна увага повинна бути приділена співвідношенню витрачання грошових коштів на надання послуг, з одного боку, та інші види операційної діяльності, з іншого. Перший вид витрат має бути підданий потім постатейному аналізу витрат.
На четвертій стадії аналізу розглядається збалансованість позитивного і негативного грошових потоків за загальним обсягом по банку в цілому. У процесі цього аналізу використовується...
