2012 році.
Пасивна частина балансу відображена в таблиці 3 «Стан власних і позикових джерел».
Таблиця 3. Оцінка структури активів ТОВ «Алтин-Кум»
АктівиКод строкі20112012Денежние кошти та еквіваленти грошових средств010.160.23Краткосрочние фінансові інвестіціі0200Прочая короткострокова дебіторська задолженность030.830.56Запасы040.0010.003Долгосрочные фінансові інвестіціі05 - Довгострокова дебіторська задолженность06 - Основні засоби (за вирахуванням амортизації) 070.0060.083Нематеріальние активи ( за вирахуванням амортизації) 080.0000.010Прочіе актіви090.0020.114Ітого активи (сума рядків з 01 по 09) 10100100
Більшу частину активів представляють поточні активи - їх питома вага дорівнює 92,9-80%, частка довгострокових активів дорівнює 0,8% в 2011 році і 20% в 2012 році. Пасивна частина балансу відображена в таблиці 4 «Стан власних і позикових джерел».
Таблиця 4. Стан власних і позикових джерел ТОО «Алтин-Кум», тис. тенге
Зобов'язання 20112012 Темп росту,% Короткострокові фінансові обязательства111400, 01350,0964,2 Податкові обязательства12-114 ,5-116, 8102Долгосрочние фінансові обязательства13 - Короткострокова кредиторська задолженность1461 ,2-397, 1648,8 Зобов'язання за іншими обов'язковим платежах і добровільним платежам15-16-1, 59,3 Разом зобов'язання (сума рядків з 11 по 15) 161445,2951,465,8 Власний капітал - Статутний капітал17109, 2109,2100.0 Резервний капітал18 - Нерозподілений прибуток (непокритий збиток) 1961,11146 , 51876,4 Інші резерви20 - Разом капітал21170, 31255,8737,4 Разом капітал і зобов'язання 231615,52207,2136,6
Зобов'язання ТОО «Алтин-Кум» складаються з короткострокових. Поточні зобов'язання ТОО «Алтин-Кум» були рівні в 2011 році 1615,5 тис. тенге, а в 2012 році вони зросли на 591,7 разів до 2207,2 тис. тенге.
Основною причиною збільшення у статті «Короткострокова кредиторська заборгованість» є невиконання контрактних умов замовниками за договорами поставки та послуг через відсутність грошових коштів, і, як наслідок, зростання кредиторської заборгованості за матеріали, товари, послуги та обладнання. Зобов'язання з податків в 2011 році були негативні - 114,5 тис. тенге і в 2012 році вони склали - 116,8 тис. тенге, що означає, що були переплачені в бюджет і будуть віднесені на наступний період.
2. Облік короткострокових активів
Облік грошових коштів в касі ТОО «Алтин-Кум» ведеться відповідно до чинного законодавства Республіки Казахстан.
Облік грошових коштів має значення у зміцненні платіжної дисципліни і в ефективному використанні фінансових ресурсів підприємства. Тому дуже важливим є контроль за дотриманням касової дисципліни, правильністю та ефективністю використання грошових коштів, забезпеченням збереження грошових документів, що знаходяться в касі підприємства.
Розрахунки з постачальниками і покупцями підприємство здійснює як готівковим, так і безготівковим шляхом - через банк. Розрахунки готівкою бухгалтер підприємства здійснює з працівниками організації для придбання матеріальних цінностей для здійснення господарської діяльності (канцелярське приладдя, бухгалтерські бланки тощо). На підприємстві є список осіб, яким дозволено видавати гроші на господарські потреби, затве...
