матеріальні цінності» сальдо на кінець року за рахунком 02 «Амортизація основних засобів».
Фінансові вкладення ( рядок 1150 ) - вказується сума довгострокових (термін обігу / погашення перевищує 12 місяців) фінансових вкладень організації на кінець звітного періоду.
Відкладені податкові активи ( рядок 1160 ) - вказується сума відкладених податкових активів (ВПА) на кінець звітного періоду.
ВОНА виникають при появі віднімаються тимчасових різниць. Це та сума відкладеного податку, яка в майбутньому буде зменшувати суму податку на прибуток «до сплати».
ОНА=тимчасова різниця * 20% (ставка податку на прибуток).
ВОНА відображаються в бухгалтерському обліку на рахунку 09 «Відкладені податкові активи» за видами активів. Залишок за рахунком 09 не повинен бути кредитовим.
Разом по розділу I ( рядок 1100 ) - вказується загальна сума необоротних активів організації на кінець звітного періоду.
Рядок 1100=рядок 1110 + рядок 1120 + рядок 1130 + рядок 1140 + рядок 1150 + рядок 1160 + рядок 1170.
Приклад: 0 +0 +9440 +0 +0 +0 +0=9440 тис. руб. (Додаток Г)
Порядок заповнення розділу II. «Оборотні активи».
Розділ 2 відноситься до активу бухгалтерського балансу. У даному розділі містяться цифрові показники, що характеризують оборотні активи організації, а саме:
- Запаси.
- ПДВ.
- Дебіторська заборгованість.
- Фінансові вкладення.
- Грошові кошти та грошові еквіваленти.
- Інші оборотні активи.
Запаси ( рядок 1210 ) - вказується загальна сума запасів організації на звітну дату.
Податок на додану вартість по придбаних цінностей ( рядок 1220 ) - вказується сума дебетового сальдо по рахунку 19 «Податок на додану вартість по придбаних цінностей ».
Дебіторська заборгованість ( рядок 1230 ) - вказується сума дебіторської заборгованості на кінець звітного періоду.
Дебіторська заборгованість формується виходячи з таких показників:
- аванси, передоплата, переплата постачальникам товарів, робіт послуг;
- заборгованість покупців за продані товари, виконані роботи, надані послуги;
- суми переплати, авансів з податків і зборів;
- суми переплати, авансів по страхових внесках, виплачені і не зараховані посібники;
- суми переплати, авансів, виплачених на адресу співробітників і підзвітних осіб;
- суми, видані під звіт, по яким не були представлені авансові розрахунки і залишок коштів не внесений до каси організації;
- суми, не внесені засновниками в рахунок оплати внесків до статутного капіталу;
- суми іншої дебіторської заборгованості.
...
