страхового ризику страховий випадок - фактично настало подія, яке передбачено законом або договором страхування і спричиняє виникнення обов'язки страховика здійснити страхову виплату (п. 2 ст. 9 Закону про страхування).
Найважливішою умовою надання страхового захисту є ймовірний, випадковий характер події, на випадок настання якого проводиться страхування. Законодавець, встановивши вимогу випадковості, не вказав на особи, для яких настання страхового випадку повинно бути випадковим, так, неначе йдеться про об'єктивну випадковості - випадковості незалежно від інформованості конкретної особи. Однак це не так. «Для того, щоб договір страхування зберігав силу для обох сторін, обидві сторони повинні знаходитися у сумлінному невіданні щодо страхового випадку, тобто якщо вони не знають і не повинні знати про те, що страховий випадок вже настав або про те, що він в принципі не може наступити ».
Хорошим прикладом є страхування на випадок крадіжки. Крадіжка застрахованого майна безумовно не є об'єктивно випадковою подією, так як вона абсолютно не випадкова для злодія. Однак і для страховика, і для страхувальника крадіжка випадкова, якщо обидва знаходяться відносно неї у сумлінному невіданні.
Страхова сума - це встановлена ??законом або договором страхування сума, в межах якої страховик зобов'язується виплатити страхове відшкодування (ст. 497 ЦК України). Тобто, страхова сума - це верхня межа того, що може отримати страхувальник (вигодонабувач). При страхуванні майна ця сума не може перевищувати його страхової вартості на момент укладання договору страхування, яка визначається за згодою сторін виходячи з ринкової вартості даного виду майна або експертної його оцінки.
Страхова вартість майна - це його дійсна вартість у місці знаходження майна на день укладення договору. У відповідності зі ст. 3 і 7 ФЗ від 29 липня 1998 № 135-ФЗ «Про оціночної діяльності в Російській Федерації» - це та середньоринкова ціна, за якою це майно в даному місці і в даний час можна продати. Проте така оцінка не завжди збігається з балансовою вартістю майна. Майно організацій оцінюється за правилами абз. 2 п. 1 ст. 11 ФЗ від 21 листопада 2002 № 86-ФЗ «Про бухгалтерський облік»: для покупного майна за ціною, за яку воно фактично було придбано, плюс витрати, пов'язані з його придбанням; для новоствореного майна за видатками на його створення; для безоплатно отриманого майна за середньоринковою ціною.
Визначення дійсної вартості, наведене у ст. 3 і 7 Законом про оціночну діяльність, дається тільки для цілей цього Закону, який регулює лише відносини з оцінки майна (ст. 2 Закону). Закон про бухгалтерський облік, навпаки, поширюється «... на всі організації, що знаходяться на території РФ ...» (ст. 4 Закону), і його об'єктами є «... майно організацій, їх зобов'язання і господарські операції ... »(п. 2 ст. 1 Закону). Тому питання про те, яку оцінку вартості майна - балансову або ринкову - слід використовувати для визначення дійсної вартості при укладенні та виконанні договору страхування, не можна вважати однозначно відрегульованим в законодавстві. Не знайшов він поки і одностайної дозволу в практиці. Найбільш доцільним, на наш погляд, було б наступне правило - дійсна вартість майна, придбаного суб'єктом підприємницької діяльності для подальшої реалізації з метою отримання прибутку, повинна оцінюватися за його балансовою вартістю, а вартість іншого майна - за ринковою. Остаточну відповідь на це питання належить дати судовій практиці.
Існує, однак, думка, що ця проблема є надуманою, оскільки Закон про бухгалтерський облік не підлягає застосуванню при оцінці страхової вартості майна, оскільки область правового регулювання цього Закону - господарські операції і їх бухгалтерський облік, визначення ж страхової вартості майна не відноситься до господарських операцій. Ця груба і принципова помилка допускається через те, що деякі автори не бачать або не хочуть бачити взаємозв'язки між угодами і їх фінансовими наслідками. Тим часом в ст. 1 Закону про бухгалтерський облік записано: «Бухгалтерський облік являє собою упорядковану систему збору, реєстрації та узагальнення інформації в грошовому вираженні про майно, зобов'язання організацій та русі ...» Таким чином, до всіх тих відносинам, де необхідно грошове вираження інформації про майно , очевидно, застосовується Закон про бухгалтерський облік.
Відповідно до ст. 8 і 11 Закону про бухгалтерський облік дійсна вартість майна визначається в рублях. Оскільки страхова вартість майна - це його дійсна вартість в момент укладення договору, то при істотному зростанні цін дійсна вартість майна та розмір збитків, що підлягають відшкодуванню, можуть виявитися вище страхової вартості. «Якщо страхова сума виражена в умовних одиницях, що відображають реальну інфляцію, розмір збитків, перевищивши страхову вартість, мо...
