відбувається по мірі надходження коштів за допомогою Банківського ордера.
Форма розрахунків з використанням інкасових доручень (див. дод. 11) застосовується, як правило, при стягненні коштів на підставі виконавчих і прирівняних до них документів, а також при стягненні недоїмок по податках. Списання коштів за інкасовими розпорядженнями проводиться без акцепту платника.
Безготівкові розрахунки здійснюються через кредитні організації (філії) та/або Банк Росії за рахунками, відкритими на підставі договору банківського рахунку або договору кореспондентського рахунку.
Розрахункові операції з перерахування коштів через кредитні організації (філії) можуть здійснюватися з використанням:
? кореспондентських рахунків (субрахунків), відкритих в Банку Росії;
? кореспондентських рахунків, відкритих в інших кредитних організаціях;
? рахунків учасників розрахунків, відкритих в небанківських кредитних організаціях, що здійснюють розрахункові операції;
? рахунків межфіліальних розрахунків, відкритих усередині однієї кредитної організації.
. 2.1 Порядок здійснення безготівкових розрахунків по кореспондентському рахунку філії АКБ Легіон (ВАТ) у м Ярославлі
При наявності на кореспондентському рахунку філії АКБ Легіон (ВАТ) у м Ярославлі грошових коштів, достатніх для задоволення всіх вимог, пред'явлених до рахунку, списання цих коштів здійснюється в порядку надходження розпоряджень власника рахунку та інших розрахункових документів протягом операційного дня.
Операції зі списання та зарахування грошових коштів, здійснювані по кореспондентському рахунку філії, відображаються на балансі філії датою їх проведення в підрозділі розрахункової мережі Банку Росії.
Всі документи, що надходять в операційний час в бухгалтерські служби, у тому числі з філій, підлягають оформленню та відображенню за рахунками кредитної організації в цей же день. Бухгалтерськими проводками також оформляються операції по рахунках аналітичного обліку всередині одного рахунку другого порядку.
Документи, що надійшли у неопераційний час, відображаються за рахунками на наступний робочий день. Порядок прийому документів після операційного часу визначається кредитною організацією і обумовлюється в договорах з обслуговування клієнтів.
Вранці наступного робочого дня документи передаються працівнику, на якого покладено складання зведених платіжних доручень для оплати з кореспондентських рахунків, і в цей же день ці розрахункові документи з описом передаються в РКЦ Банку Росії або іншу кредитну організацію для оплати з кореспондентських рахунків. Реєстри поміщаються в документи поточного дня.
Оплата розрахункових документів здійснюється у встановленій законодавством черговості. Оплата розрахункових документів, що відносяться до однієї черги, проводиться в календарній черговості надходження розрахункових документів.
Підрозділ розрахункової мережі Банку Росії видає філії виписку з кореспондентського рахунку та повідомлення, що підтверджують вчинення операції.
Одночасно з випискою з кореспондентського рахунку філії видається загальна довідка про сплачені, поміщених в картотеку несплачених розрахункових документів, повернутих документах на паперових носіях.
При недостатності коштів на кореспондентському рахунку філії АКБ Легіон (ВАТ) у м Ярославлі допускається часткова оплата зведеного платіжного доручення у вигляді оплати прикладених до нього окремих розрахункових документів.
На лицьовій стороні частково оплачуваної зведеного платіжного доручення філії АКБ Легіон (ВАТ) у м Ярославлі проставляється штамп Часткова оплата raquo ;, а на зворотному боці проводиться запис про дату та суму часткового платежу та нового залишку, запис засвідчується підписом відповідального виконавця підрозділу розрахункової мережі Банку Росії. Зведене платіжне доручення з доданими до неї розрахунковими документами та описом поміщається в картотеку несплачених розрахункових документів, що враховується в підрозділі розрахункової мережі Банку Росії.
У тих випадках, коли надійшли суми не можуть бути проведені по рахунках клієнтів, вони відображаються на рахунках з обліку коштів клієнтів по незавершених розрахункових операціях при здійсненні розрахунків через підрозділи Банку Росії з подальшим віднесенням на рахунки клієнтів або на рахунки до з'ясування.
Для систематизації, узагальнення і наочного вищевикладеної інформації складемо схему документообігу за безготівковими розрахунками по кореспондентському рахунку філії АКБ Легіон (ВАТ) у м Ярославлі (див. Рис....
