потечні банки. Належить також виробити такі механізми регулювання, які мінімізували ризики при збереженні возможностейпозітівного розвитку кредитування.
.3 Теоретичні основи аналізу та оцінки ефективності кредитування фізичних осіб в комерційному банку
Під аналізом в широкому сенсі розуміється засіб пізнання предметів і явищ навколишнього середовища, заснований на розчленовуванні цілого на складові частини і вивченні їх у всьому різноманітті зв'язків і залежностей.
Економічний аналіз відноситься до абстрактно-логічного методу дослідження економічних явищ. Теоретичний економічний аналіз вивчає економічні явища і процеси як на макрорівні, так і на мікрорівні.
У своєму розвитку економічний аналіз має досить велику історію, насамперед у розробці теоретичних питань науки. В галузі практичного використання накопиченого теоретичного багажу в даний час спостерігається процес переосмислення і розви.
Реформування російської економіки, що почалося в 90-і рр., суттєво змінило аналітичну роботу в комерційних банках.
В умовах централізовано планованої, розподільної системи, що характеризується громадської, а по суті державною власністю на засоби виробництва, директивним характером планування, відсутністю самостійності підприємств у виборі стратегії свого розвитку, централізованою системою ціноутворення, переважно екстенсивним шляхом розвитку промисловості та ін., аналітична робота зводилася до складання річних звітів за всіма напрямами виробничо-господарської діяльності підприємства за затвердженими формами звітності. Головним у змісті аналізу було виявлення відхилень від плану, визначення впливу факторів на основні планові показники і розробка рекомендацій по використанню внутрішньовиробничих резервів.
Реформи визначили вихідні передумови сучасного розвитку економіки: приватизація державної власності; децентралізація управління; економічні принципи управління, тобто орієнтація підприємницької діяльності насамперед на потреби ринку, максимальне отримання прибутку, власну ініціативу; самостійність підприємств у плануванні, ресурсному забезпеченні, збуті продукції, ціноутворенні, виборі стратегії конкурентної боротьби технічної політики, взаємовідносин з вітчизняними та зарубіжними партнерами, організації аналітичної роботи та виборі методичних підходів аналізу.
Однак юридично закріплені сприятливі можливості для розвитку приватного бізнесу, підприємництва, самостійності виробників не дали дотепер очікуваних результатів.
Серед факторів, що зробили негативний вплив, можна виділити наступні: неотработанность нормативно-правової бази, що регламентує ринкову діяльність; зміни у відносинах власності та оренди; інфляція; високі банківські процентні ставки і жорсткі умови кредитування??; недосконалість податкової системи; низька платоспроможність підприємств і взаємні неплатежі, а також багато інших чинників.
І все-таки, незважаючи на перераховані фактори, умови різкого зниження ролі централізованого управління і мінімальну підтримку держави, підприємства в період економічних реформ вперше відчули свою самостійність і високу відповідальність за результати роботи. У цей час почав зароджуватися ринок капіталу, з'явилася можливість виходу на міжнародні ринки, істотно змінилася банківська система країни.
Нові умови організації та ведення бізнесу зажадали від комерційних банків впровадження принципово інших способів господарювання, а також зміни поглядів на сутність і зміст основних функцій управління, в т.ч. і на аналіз. Будучи найважливішою функцією управління, аналіз сприяє збору, обробці, осмислення і розуміння інформації, забезпечує наукову базу прийняття рішень, а також їх регулювання. Бізнес-аналіз став більш затребуваним, ніж раніше, і поступово займає своє гідне місце в управлінні комерційним банком.
Методика фінансового аналізу включає три взаємопов'язаних блоки: аналіз фінансових результатів; аналіз фінансового стану комерційного банку; узагальнююча оцінка результатів фінансового аналізу.
Поділ фінансового аналізу на внутрішній і зовнішній для самого комерційного банку кілька умовно, тому внутрішній аналіз може розглядатися як продовження зовнішнього і навпаки. Обидва ці аналізу засновані насамперед на бухгалтерської звітності.
Фінансовий аналіз метод пізнання фінансового механізму комерційного банку, процесів формування та використання фінансових ресурсів для його оперативної та інвестиційної діяльності - є частиною загального дослідження бізнес-процесів компанії і придбав на сьогодні дуже важливу і цілком самостійне значення.
Кінцева мета проведення аналізу полягає у виявленні у банку проблем на якомога більш ранніх стадіях їх формування. Результати аналізу повинні використовуватися при визначенні режиму нагляду, включаючи ухвалення рішення про доцільність проведення інспекційних перевірок банків та визначенні їх тематики, а також харак...
