- грошові чеки, видаткові ордери по видачі вкладів фізичним особам.
Меморіальні документи застосовуються при здійсненні безготівкових операцій. До них відносяться: розрахункові документи та меморіальні ордери. Розрахункові документи - платіжні доручення, платіжні вимоги.
позабалансових документами оформляються всі операції по позабалансових рахунках. До них відносяться: прибуткові та видаткові позабалансові ордери.
Організація робочого дня, документообіг і контроль здійснюється відповідно до Закону Республіки Білорусь «Про бухгалтерський облік та звітності», з Правилами організації бухгалтерського обліку в банках Республіки Білорусь, з урахуванням окремих вказівок Національного Банку Республіки Білорусь, а також внутрішніх Положень та рекомендаціями Головного банку.
Основними завданнями бухгалтерського обліку є:
формування повної і достовірної інформації про діяльність банку і його фінансовому становищі, отримані доходи та понесені витрати;
забезпечення при здійсненні банком операцій внутрішніх і зовнішніх користувачів своєчасною інформацією про наявність та рух активів і зобов'язань, а також про використання матеріальних, трудових і фінансових ресурсів відповідно до затверджених норм, нормативами і кошторисами;
запобігання негативних результатів діяльності банку та виявлення резервів його фінансової стійкості.
Організація бухгалтерського обліку та звітності в банку будується на загальних принципах, основними з яких є:
ведення бухгалтерського обліку з моменту створення банку до його реорганізації або ліквідації в порядку, встановленому законодавством;
суворе документальне оформлення та відображення в бухгалтерському обліку кожної операції, що здійснюється методом подвійного запису на балансових рахунках (дебет, кредит) і методом односторонньої записи на позабалансових рахунках (прихід, витрата);
облік активів, зобов'язань та операцій у білоруських рублях;
забезпечення порівнянності даних аналітичного обліку з даними синтетичного обліку;
інвентаризація активів і зобов'язань банку з метою забезпечення достовірності даних бухгалтерського обліку;
публікація звітності;
незалежна перевірка та підтвердження фінансової звітності аудиторськими організаціями (аудитором - індивідуальним підприємцем).
Для ведення бухгалтерського обліку в банку застосовується автоматизована форма обліку з використанням програмно - технічних засобів, які повинні забезпечити хронологічний і повне відображення всіх операцій в регістрах аналітичного і синтетичного обліку відповідно до вимог законодавства.
План рахунків та його характеристика. Облікова політика банку
Облікова політика - сукупність способів і методів ведення бухгалтерського обліку, використовуваних організацією. Облікова політика розробляється банком з урахуванням вимог, викладених у Інструкції про порядок організації бухгалтерського обліку та звітності в Національний банк і банки Республіки Білорусь № 198.
Основу облікової політики складають принципи ведення бухгалтерського обліку та звітності, встановлені законодавством Республіки Білорусь.
Зміни в обліковій політиці зізнаються, оцінюються, відображаються в бухгалтерському обліку та розкриваються у фінансовій звітності відповідно до вимог законодавства Республіки Білорусь.
Облікова політика розробляється з метою:
Організації ефективного управління діяльністю Банку;
Підвищення його фінансової стійкості на основі раціонального і повного обліку всіх банківських операцій;
Посилення контролю за вчиненням банківських і господарських операцій;
Вдосконалення діючої системи бухгалтерського обліку.
В обліковій політиці банку повинні бути передбачені:
принципи визнання активів, зобов'язань, доходів, витрат;
способи і методи оцінки активів і зобов'язань (наприклад, дорогоцінних металів; цінних паперів, придбаних і випущених банком; кредитів; основних засобів; нематеріальних активів; активів і зобов'язань в іноземній валюті);
застосування принципу нарахування доходів і витрат;
порядок створення та використання резервів;
приємним банком регістри бухгалтерського обліку;
форми первинних облікових документів, розроблені і затверджені банком самостійно;
правила документообігу по операціях, ...
