й, рахунками та ін), на які ставиться спеціальний штамп, який має реквізити видаткового касового ордера.
Документи на видачу грошей підписують керівник та головний бухгалтер. Якщо на доданих до видаткових касових ордерів документах є роздільна підпис керівника організації, то його підпис на видатковому касовому ордері НЕ обов'язкове. Прибуткові та видаткові касові ордери виписуються бухгалтером загального відділу і реєструються в журналі.
Заробітна плата, допомоги, премії виплачуються за платіжними відомостями без складання видаткового касового ордера на кожного одержувача.
Для обліку наявності та руху грошових коштів організації використовується активний рахунок 50 "Каса". Сальдо рахунку свідчить про наявність суми вільних грошей організації на початок і кінець місяця, оборот по дебету - суми, надійшли в касу, оборот по кредиту - суми, видані готівкою. Касові операції, записані по кредиту рахунку 50, відображаються в журналі-ордері № 1. Обороти за дебетом цього рахунку записуються у різних журналах-ордерах і, крім того, контролюються декларації № 1.
Підставою для заповнення журналу-ордера № 1 і відомості № 1 служать звіти касира. Кожному звіту в регістрі відводиться один рядок незалежно від періоду, за який складено касовий звіт. Кількість зайнятих рядків у журналі-ордері відомості має відповідати кількості зданих касиром звітів.
Всі тимчасово вільні грошові кошти підприємства, за винятком готівки в касі, повинні зберігатися на його розрахунковому рахунку, що відкривається у відділенні банку.
На розрахунковий рахунок підприємства зараховуються виручка за реалізовану продукцію від покупців, замовників та інші надходження. Готівкові гроші для зарахування на розрахунковий рахунок банк приймає від представника власника рахунку.
Списання грошових коштів з розрахункового рахунку за вимогами, які належать до однієї черговості, проводиться в порядку календарної черговості надходження документів.
Банк контролює операції, що здійснюються по розрахунковому рахунку. Зокрема, перевіряє, чи не проводить підприємство - власник рахунку операції, що не відповідають характером його діяльності, передбаченої статутом, порушують встановлений порядок використання коштів або правил розрахунків.
Регістром аналітичного обліку з обліку операцій на розрахунковому рахунку є виписка банку, вона дає бухгалтеру достовірну інформацію про стан рахунку та рух коштів по рахунку підприємства.
Обов'язковими реквізитами виписки є: номер розрахункового рахунку клієнта, дата попередньої виписки та її вихідний залишок, суми, що надійшли на розрахунковий рахунок або списані з нього.
До банківських виписок при видачі їх клієнтам на руки додаються виправдувальні документи. Бухгалтер, отримавши виписку, звіряє суми по виписці з сумами в виправдувальних документах, проставляє бухгалтерські проводки на полях виписки поряд з кожною сумою. Виправдувальні документи розкладаються відповідно до сумами у виписці банку і зшиваються з нею.
На основі кореспонденції рахунків, проставленою на банківській виписці, складається журнал-ордер № 2 за кредитом рахунка 51 і відомість № 2 по дебету рахунку 51.
Аналітичний облік по рахунках 60, 62, 68, 69, 70, 71, 73, 75, 76 ведеться у відомості № 7, а за рахунком 76 така відомість відкривається для кожного субрахунка.
Форми відомостей за всіма зазначеними раніше рахунками аналогічні відомості № 7, яка складена для рахунку 76. В кінці місяця за відомістю аналітичного обліку підраховують підсумки оборотів і виводять сальдо на наступний місяць.
Кредитові обороти в розрізі кореспондуючих рахунків з відомостей № 7 записують у журнал - ордер № 8 за кредитом рахунків 62, 68 і ін
5. Фінанси та кредит
5.1 Організація фінансової роботи в організації
Фінансовий відділ є самостійним структурним підрозділом підприємства і знаходиться в підпорядкуванні генерального директора заводу.
Фінансовий відділ очолюється начальником відділу, який призначається і звільняється з займаної посади наказом генерального директора заводу.
Основними завданнями фінансового відділу є:
- забезпечення гарантованих платежів до державного бюджету, постачальникам ТМЦ, за послуги та інші витрати;
- забезпечення необхідними коштами планових витрат;
- розподіл і перерозподіл наявних коштів з метою ефективності їх використання;
- вишукування і мобілізація внутрішніх ресурсів;
- контроль за використанням фінансових ресурсів;
- аналіз фінансово-господарської діяльності, зміцнення фінансової дисципліни.
Фінансовий відділ виконує такі функції:
В області фінансового планування:
1. Складає в встановлені терміни розрахунки річного фінансового плану/з розподілом по кварталах/і уточнює ці плани відповідно до затверджених нормативів.
Фінансові плани розробляються з урахув...
