ах стабільної економіки тривалі терміни зберігання вкладів, стійкий характер вкладних операцій, дозволяють раціонально використовувати кошти, що зберігаються на рахунках у банках, в якості ресурсів для кредитування підприємств і приватних осіб, подальшого розвитку економіки, сприяючи збільшенню національного доходу країни і підвищенню добробуту населення.
Виплачуваний вкладникам дохід в даний час не підлягає оподаткуванню, якщо він не перевищує ставку рефінансування. Тим не менш, останнім часом наполегливо ведуться дискусії з питання про можливість і доцільність оподаткування доходів за вкладами громадян в банках. Як приклад нерідко посилаються на світовий досвід. Наприклад, у Данії вкладник зобов'язаний заплатити десяту частину доходу за банківським вкладом у вигляді податків. У США доходи по ощадних вкладах також підлягають оподаткуванню (ставки при цьому диференційовані залежно від суми вкладу). До недавнього часу основним аргументом проти введення податку на заощадження російських громадян був факт, що рівень відсотків виплачуваних по внесках індивідуальних клієнтом не покривав реальні темпи інфляції, тобто було, принаймні, нелогічно зменшувати накопичення громадян, коли вони прагнуть хоч якось компенсувати втрати від інфляції. Сьогодні цей аргумент втратив актуальність у зв'язку зі зниженням темпів інфляції і закріпленням позитивних значень процентних ставок. З іншого боку, в сучасній нестабільної економічної ситуації відсутність податків на доходи по внесках призвело до того, що найбільш високооплачувані категорії громадян одержують заробітну плату не у вигляді готівки, а у вигляді відсотків по депозиту, покладеному на їх ім'я в банк роботодавцем, створюючи, таким чином, своєрідні офшорні зони в системі оподаткування фізичних осіб. Однак введення податку на доходи по внесках приватних осіб в банках може привести до дуже серйозних наслідків для економіки країни. Перш за все, слід зазначити, що подібна міра може відлякати, які не звикли зберігати грошові кошти в банку вітчизняних вкладників. У результаті макроекономічні наслідки даної міри складно передбачити, так як зв'язати величезні кошти населення іншими фінансовими інструментами навряд чи вдасться, що неминуче почне розкручувати спіраль інфляції.
Кожен з видів депозитів має свої переваги і недоліки.
Для вкладників ощадні вклади представляють інтерес тому, що вони:
є найбільш надійною формою зберігання заощаджень (наприклад, в порівнянні з корпоративними цінними паперами), оскільки повернення вкладів в Ощадбанку гарантується державою. Крім того, відповідно до діючого порядку банки утворюють резервні фонди, які служать додатковою гарантією своєчасного і повного повернення коштів населення;
являють собою одну з найбільш вигідних форм вкладення грошових заощаджень, оскільки на них зазвичай виплачується більш високий відсоток, ніж по інших вкладах. Крім того, доходи по внесках звільняються від оподаткування (якщо рівень процентної ставки не перевищує ставки рефінансування), що їх вигідно відрізняє в очах вкладника від акцій;
дозволяють, враховуючи великий вибір різних видів вкладів, найбільш повно задовольнити потреби кожного конкретного вкладника, а також тих чи інших цільових груп сберегателей;
є однією з найбільш ліквідних форм вкладення грошових заощаджень.
Значення ощадних вкладів для банку, та й всієї кредитної системи визначається, насамперед, можливістю їх використання в якості ресурсів для кредитування. Завдяки залученню коштів населення на тривалий термін ощадні вклади виступають також в якості важливого фактора скорочення емісії грошових знаків, а тим самим і загального фінансового оздоровлення економіки. Аналізуючи ефективність операцій з ощадними вкладами з позицій витрат банку, важливо відзначити їх меншу трудомісткість в порівнянні з операціями за вкладами до запитання і в той же час відносно велику «процентоемкость».
Депозити до запитання найбільш ліквідні. Їх власники можуть у будь-який момент використати гроші, що знаходяться на рахунках до запитання. Особливості депозитного рахунку наступні:
гроші на цей рахунок вносяться чи вилучаються як частинами, так і повністю без обмежень;
дозволяється брати з цього рахунку в установленому Центральним Банком РФ порядку готівку.
Основними недоліками депозитів до запитання є:
для їх власників - відсутність сплати відсотків по рахунку (або дуже маленький відсоток);
для банку - необхідність мати більш високий оперативний резерв для підтримки ліквідності (через потенційну можливість вилучення грошей з рахунків до запитання).
Депозити є важливим джерелом ресурсів комерційних банків. Структура їх у ба...
