х коштів raquo ;, яке встановлює нові правила переказу грошових коштів ЦБР, кредитними організаціями в Росії в рублях. Положенням передбачено такі форми безготівкових розрахунків: платіжними дорученнями; по акредитиву; інкасовими дорученнями; чеками; переказ грошових коштів на вимогу одержувача - пряме дебетування (раніше були платіжні вимоги); переклад електронних грошей (колись це не передбачалося). При переказі грошових коштів в якості проміжних етапів виділяються і операції з готівковими (напр., Видача одержувачам-фізособам і прийом від платників-фізосіб).
У п. 1.26 Положення Про правила здійснення переказу грошових коштів переказ грошових коштів з використанням платіжних карт здійснюється з урахуванням особливостей, передбачених Положенням Банку Росії від 24.12.2004 р №266-П Про емісії банківських карт і про операції, що здійснюються з використанням платіжних карт raquo ;, яке встановлює порядок видачі на території РФ банківських карт кредитними організаціями та особливості здійснення операцій з платіжними картами, емітентом яких може бути кредитна організація або юридична особа, яка не є кредитною організацією.
Порядок не поширюється на карти емітентів, які не є кредитними організаціями, призначені для одержання попередньо оплачених товарів (робіт, послуг, результатів інтелектуальної діяльності).
У разі відсутності або недостатності коштів на банківському рахунку при здійсненні клієнтом операцій з використанням розрахункової картки клієнту в межах ліміту, передбаченого в договорі банківського рахунку, може бути наданий овердрафт для здійснення даної розрахункової операції при наявності відповідної умови в договорі банківського рахунку.
Передплачена карта призначена для здійснення її утримувачем операцій, розрахунки за якими здійснюються кредитною організацією - емітентом від свого імені, і засвідчує право вимоги її держателя до емітента з оплати товарів (робіт, послуг, результатів інтелектуальної діяльності) або видачі готівкових грошових коштів. При скоєнні клієнтом - фізичною особою операцій з використанням передплаченого карти договір банківського рахунку (договір банківського вкладу) не укладається.
У Положенні відсутні положення щодо відображення в бухгалтерському обліку кредитних організацій операцій з використанням банківських карт. Перераховуються положення, пов'язані з емісією банківських карт, які повинні включатися у внутрішньобанківські правила.
Таким чином, можна зробити висновок про загальне оновленні банківського законодавства, що регулює порядок безготівкових розрахунків, в тому числі, розрахунків банківськими картами.
Отже, за підсумками дослідження питань першого розділу, можна зробити наступні висновки.
Банківська (пластикова) карта - це інструмент, що дає можливість доступу до свого рахунку в банку. Банківські картки використовуються для безготівкових платежів, у тому числі і через Інтернет, а також для зняття готівки або поповнення рахунку через банкомат. Класифікація банківських карт проводиться по: виду емітента, за технічним особливостям розрахунків, по можливості надання кредиту по карті, за статусом карти, по укладених угодах, за юридичним статусом власників карт. Правове регулювання обігу банківських карт проводиться нормами цивільного законодавства, що регулює питання розрахунків в цілому, а також нормами банківського законодавства, що встановлює приватні питання безготівкового обігу, в тому числі, розрахунків по банківських картах.
Кредитні організації (емітенти) здійснюють емісію банківських карт, які є видом інструменту безготівкових розрахунків, призначеного для здійснення фізичними та юридичними особами (власниками карт), операцій з грошовими коштами, що знаходяться у емітента. Слід зазначити, що діяльність з випуску та обслуговування банківських карт являє собою один з елементів розрахунково-касового обслуговування клієнтів при здійсненні операцій з використанням виданих банківських карт.
При введенні в цивільний оборот пластикової карти її емітент (держава, банк, організація-роботодавець та ін.) вирішує наступні першочергові питання:
встановлення переліку надаваних послуг (насамперед - необхідних і обов'язкових, а потім - додаткових і інших);
встановлення порядку визначення виду і розміру плати за надання таких послуг;
визначення правил і порядку інформаційно-технологічної взаємодії зі спеціалізованим центром, який виготовляє (обслуговує) карти;
інформаційно-довідкова підтримка (у тому числі через Інтернет);
встановлення технічних і візуальних вимог, у тому числі до форми матеріального носія (карті);
встановлення порядку випуску;
встановлення порядку компенсації та/або співфінансування витрат на випуск, видачу та обслуговування;
встановлення правил розробки, підключення (відключення) та функціонування нових послуг (додатків) по карті;
забезпечення режиму обмеж...
