року. /Td>
Д т
До т
Сума
1. Отримано кредит в банку
2. Здійснено оплату послуг консультанта
3. Перераховано аванс продавцеві цінних паперів
4. Нараховані відсотки за кредит банку за квітень травень 2005 року.
Сума% за кредит, що підлягає нарахуванню за 1 місяць:
((200000 х 30 дн) х 360%): (360 дн. х 100%) = 5000 руб.
5. Перераховано% за кредит банку за квітень травня 2005
6. Прийняті до обліку цінні папери в сумі фактичних витрат на їх придбання: (200000 + 2500 (з урахуванням ПДВ) +10000)
7. Нараховано% за кредит за червень-вересень 2005 р. (5000 х 4 міс.)
8. Перераховано% за кредит за червень-вересень 2005
9. Погашено кредит банку 30 вересня 2005г.
51
76 с/з
В
76, з/с
76, з/с
66
58-1,2
91-2
66
66
51
51
В
66
51
76, з/с
66
51
200000
2500
40000
В
10 000
В В В
10 000
В
212500
20 000
20 000
Облік фінансових вкладень
19
Змін.
Лист
№ документа
Підпис
Дата
Лист
ТОВ В«Істок СВ» придбало на вторинному ринку довгострокову облігацію номінальною вартістю 5000 руб. за курсом 1,1 номінальної вартості. На момент придбання облігації залишилося отримати 4 купонні виплати за
номінальної вартості кожна. Облікової політикою організації встановлено доведення боргових цінних паперів, придбаних за ціною, що відрізняється від номінальної вартості, до номіналу в перебігу строку звернення.
Д т
До Т
Сума
1. оприбуткована облігація по покупної вартості
2. Відображається різниця між купівлі та номінальною вартістю за набутою облігації
3. Нараховано купонний дохід (20%)
4. Списано частину вартості облігації (5500 - 5000): 4 купона
5. Одержаний купонний дохід по 1 купону
58-2
76-3
76-3
91-2
51
51
50
76, з/с
58-2
91-1
58-2
76-3
5500
500
1000
125
125
При тих же умовах ТОВ В«Істок СВ» придбало облігацію за курсом 0,9 номінальної вартості
Д т
До Т
Сума
1. Оприбуткована облігац...
