касової роботи проводить відповідні записи в книгах обліку.
. 4 Оформлення та облік кредитів та інших активних операцій з клієнтами
До операцій кредитного характеру належать операції, в результаті здійснення яких у ВАТ «Белагропромбанк» виникають вимоги до клієнта (боржника), у тому числі:
кредитування (у тому числі міжбанківські кредити та депозити);
фінансування під відступлення грошової вимоги (факторинг);
фінансовий лізинг;
операції з цінними паперами (за винятком випуску цінних паперів власної емісії);
поруки;
банківські гарантії;
інші документарні операції, схильні кредитному ризику.
Кредитування юридичних осіб здійснюється відповідно до Інструкції про порядок надання суб'єктам господарювання грошових коштів у формі кредиту і їх повернення в системі ВАТ «Белагропромбанк», затвердженої рішенням Правління від 05.03.2007, протокол № 19 (в ред. реш. Правління від 13.10.2008, протокол № 63).
Залежно від характеру реалізованих клієнтами проектів ВАТ «Белагропромбанк» може запропонувати різноманітні інструменти для їх фінансування:
кредити в поточну діяльність
кредити на фінансування інвестиційних проектів
пільгові кредити на будівництво житла
кредити без визначення умови про цільове використання
кредити суб'єктам агроекотуризму
кредити суб'єктам малого підприємництва
овердрафтне кредитування
факторинг
лізинг
фінансування зовнішньоторговельних контрактів
мікрокредити.
Всі питання, пов'язані з кредитуванням, вирішуються кредитоотримувачем і банком на договірній основі за допомогою укладання кредитного договору.
Підставою для початку роботи з розгляду питання про видачу кредиту є подання потенційним кредитоотримувача письмового клопотання на отримання кредиту, підписаного керівником (уповноваженою особою) і містить вихідні дані про запитуваної суми кредиту, терміни погашення, пропонованому забезпеченні, джерелах погашення.
Далі кредитний працівник вивчає кредитоспроможність клієнта на підставі наданої документації, при цьому проводиться як фінансовий (розрахунок основних коефіцієнтів, що характеризують діяльність клієнта), так і нефінансовий аналіз (вивчення ділової активності, інформації з інших банків і т. д.).
Далі необхідно визначити рейтинг кредитоотримувача. Рейтинг позичальника формується виходячи з двох груп показників: якісні та кількісні показники. Центральним питанням при розрахунку рейтингу є визначення співвідношення впливу якісних та кількісних показників.
Як правило, перевірка наявності та умов зберігання застави оформляється актом, складається висновок на видачу кредиту і протокол засідання кредитного комітету. При позитивному рішенні укладається кредитний договір і договір застави, поруки. Далі формується розпорядження про видачу кредиту і про параметри рахунки з обліку кредитної заборгованості.
За кожного клієнта в РКЦ ведеться кредитне досьє.
Кредитні операції обліковуються у 2 класі плану рахунків по групах кредитоотримувачів. За дебетом враховуються видані кредити. За кредитом проводиться сума, яка надійшла погашення позичкової заборгованості, а також сума пролонгованої, простроченої та сумнівної заборгованості за кредитами, що списується на відповідні рахунки.
Нарощені відсотки по кредитах обліковуються на рахунках 207x, 217x, 237x, 247x, 257x. За дебетом рахунків відображаються суми нарощених процентних доходів до отримання. За кредитом рахунків відображаються суми, що надійшли на сплату відсотків.
Прострочена заборгованість за кредитами обліковується на рахунках 208x, 218x, 238x, 248x, 258x. За дебетом рахунків відображаються суми простроченої заборгованості за кредитами. За кредитом рахунків відображаються суми, що надійшли в погашення простроченої заборгованості, а також суми, списані на рахунки сумнівної заборгованості за кредитами.
Прострочені відсотки за кредитами обліковуються на рахунках 209x, 219x, 239x, 249x, 259x. За дебетом рахунків обліковуються суми сплачених відсотків. За кредитом рахунків обліковуються суми сплачених прострочених відсотків.
Кредитування фізичних осіб здійснюється згідно з Правилами кредитування фізичних осіб в ВАТ «Белагропромбанк» від 20.09.2007 N 58 (в ред. рішень Правління ВАТ «Б...
