)
Згрупуємо пасиви за ступенем терміновості їх повернення:
П1 - найбільш короткострокові зобов'язання. До них відносяться статті Кредиторська заборгованість і Інші короткострокові зобов'язання raquo ;.
П1нг =202200 + 124300=326500 (тис. руб.)
П1кг =79700 + 124300=204000 (тис. руб.)
П2 - короткострокові зобов'язання. Статті Позикові кошти та інші статті розділу балансу V Короткострокові зобов'язання raquo ;.
П2нг =60000 (тис. руб.)
П2кг =0 (тис. руб.)
П3 - довгострокові зобов'язання. Довгострокові кредити і позикові кошти.
П3нг =200000 (тис. руб.)
П3кг =250000 (тис. руб.)
П4 - постійні зобов'язання. Статті розд. III балансу Капітал і резерви raquo ;.
П4нг =354700 (тис. руб.)
П4кг =354700 (тис. руб.)
Результати розрахунків занесемо в таблицю 4.
Таблиця 4. Аналіз ліквідності балансу ТОВ ??laquo; Орігамі Урал
Актів01.01.1401.04.14Пассів01.01.1401.04.14Платежний надлишок (+)/недолік (-) 123456На початку року кінець року (2-5) (3-6) Найбільш ліквідні активи, А1423 600250 500Наіболее термінові зобов'язання, П1326 500204 00097 10046 500Бистрореалізуемие активи, А227 40038 400Краткосрочние зобов'язання, П260 0000-32 60038 400Медленно реалізовані активи, А3191 000220 600Долгосрочние зобов'язання, П3200 000250 000- 9 000-29 400Трудно реалізовані активи, А4299 200299 200Постоянние зобов'язання, П4354 700354 700-55 500-55 500Баланс941 200808 700Баланс941 200808 700 -
А1 <П1 423600 (тис. руб.) lt; 326500 (тис. Руб.) - На 01.01.14,
500 (тис. руб.) lt; 204000 (тис. Руб.) - На 01.04.14;
А2> П2 27400 (тис. руб.)> 60000 (тис. руб.) - на 01.01.14,
400 (тис. руб.)> 0 (тис. руб.) - на 01.04.14;
А3 <П3 191000 (тис. руб.) <200000 (тис. руб.) - на 01.01.14,
600 (тис. руб.) <250000 (тис. руб.) - на 01.04.14;
А4> П4 299200 (тис. руб.)> 354 700 (тис. руб.) - на 01.01.14,
200 (тис. руб.)> 354 700 (тис. руб.) - на 01.04.14.
Виходячи з отриманих співвідношень {А1 <П1; А2> П2; А3 <П3; А4> П4} можна охарактеризувати ліквідність балансу даного підприємства як недостатню. Складання перших двох нерівностей свідчить про те, що ТОВ ??laquo; Орігамі Урал в найближчий проміжок часу не вдасться поправити свою платоспроможність.
ТЛ (поточна ліквідність)=(А1 + А2) - (П1 + П2)
ТЛ на 01.01=(423600 + 27400) - (326 500 + 60 000)=451 000 - 386 500=64 500 (тис. руб.)
ТЛ на 01.04=(250500 + 38400) - (204 000 + 0)=288900 - 204000=84900 (тис. руб.)
За розрахунком, представленому в таблиці Аналіз ліквідності балансу ТОВ ??raquo; Орігамі Урал" видно, що за аналізований період дещо знизився платіжний недолік бистрореалізуемих активів. На початку оцінюваного періоду на підприємстві спостерігався платіжний недолік в 32600 тис. руб., до кінця періоду він підвищився і склав 38400 тис. руб., іншими словами, на початку періоду підприємство могло оплатити 10,7%, до кінця періоду 14,7% своїх найбільш короткострокових зобов'язань. Це свідчить, що недостатньо гарне оборотні активи підприємства до 01.04.14г. за цим показником дещо покращився.
По інших групах нерівності виконуються, і відбувається повне покриття довгострокових зобов'язань повільно реалізованими активами. Порівняння A1 - П1 відображає перспективну ліквідність. На її основі прогнозується довгострокова платоспроможність. В даному випадку платіжний надлишок, рівний 97100 тис. Руб. на початок оцінюваного періоду збільшився до 46500 тис. руб. на кінець періоду, або відсоток покриття довгострокових зобов'язань повільно реалізованими активами зріс на 13,7%.
При оцінці балансу слід звернути увагу на один дуже важливий показник - чистий оборотний капітал, або чисті оборотні активи. Це абсолютний показник, за допомогою якого також можна оцінити ліквідність підприємства.
Чисті оборотні активи дорівнюють:
Чоа=ОА (оборотні активи) - КО (короткострокові зобов'язання)
Чоа=19106 - 17378=1 728 (тис. руб.) - на початок періоду,
Чоа=20942 - 12336=+8606 (тис. руб.) - на кінець періоду.
Зміна рівня ліквідності визначаєть...
