ся по зміні (динаміці) абсолютного показника чистого оборотного капіталу. Він становить величину, що залишилася після погашення всіх короткострокових зобов'язань. На аналізованому підприємстві короткострокові зобов'язання повністю покриваються оборотними коштами. Отже, зростання цього показника з 1728 тис. Руб. до 8 606 тис. руб.- Показник підвищення рівня ліквідності підприємства.
2. Практична частина
.1 Ведення бухгалтерського обліку грошових коштів в ТОВ ??laquo; Орігамі Урал
Внутрішньогосподарський контроль збереження і використання коштів у ТОВ ??laquo; Орігамі Урал здійснює керівник та головний бухгалтер. Він введеться відповідно до Положення" Про порядок ведення касових операцій з банкнотами і монетою Банку на території Російської Федерації від 12.10.2011г. №373-П.
Бухгалтер організації користується чинним Планом рахунків бухгалтерського обліку фінансово-господарської діяльності організацій і підприємств, затвердженого Наказом МФ РФ від 31.10.2000 р № 94н (ред. Від 08.11.2010г). У зв'язку з тим, що ТОВ ??laquo; Орігамі Урал маленька організація Головний бухгалтер суміщає свою посаду і посаду касира, про що укладено договір про матеріальну відповідальність. Керівник підприємства забезпечує умови схоронності грошей у касі, а також при транспортуванні їх з банку і в банк.
Первинні документи з надходження і витрачання грошових коштів є основою організації за операціями з грошовими коштами. Безпосередньо за первинними документами здійснюється попередній, поточний і наступний контроль за рухом, збереженням і раціональним використанням грошових коштів організації. Розглянемо, як організовано документальне оформлення, надходження і витрачання грошових коштів у касі ТОВ ??laquo; Орігамі Урал .
Надходження та витрачання грошових коштів і грошових документів у касу організації відображаються, як правило, в кореспонденції з такими рахунками:
Каса raquo ;;
Розрахункові рахунки raquo ;;
Розрахунки з постачальниками та підрядниками raquo ;;
Розрахунки з покупцями і замовниками raquo ;;
Розрахунки по короткострокових кредитах і позиках raquo ;;
Розрахунки з персоналом з оплати праці
Розрахунки з підзвітними особами .
Організація валютних операцій не здійснює і рахунки 52 не має.
Основними завданнями бухгалтерії з обліку коштів є:
забезпечення їх збереження і правильності використання,
суворе дотримання встановлених правил ведення касових і банківських операцій,
правильне оформлення руху грошових коштів у документах і регістрах бухгалтерського обліку.
Надходження і витрачання грошових коштів на розрахункового рахунку ТОВ ??laquo; Орігамі Урал raquo ;, можна сказати, що для операцій по руху грошових коштів на розрахунковому рахунку використовуються такі рахунки:
Каса raquo ;;
Розрахунки з постачальниками та підрядниками raquo ;;
Розрахунки з покупцями і замовниками raquo ;;
Розрахунки за довгостроковими кредитами і позиками raquo ;;
Розрахунки з податків і зборів і т.д.
Підставою для бухгалтерських записів за рахунком 51 Розрахункові рахунки є виписки з банку з доданими документами. Виписки видаються в міру руху грошових коштів на розрахунковому рахунку. При отриманні виписки бухгалтер організації ретельно перевіряє відповідні документи, що є підставою для платежу, і оформляє бухгалтерськими проводками господарські операції.
2.2 Документальне оформлення обліку операцій по руху грошових коштів в ТОВ ??laquo; Орігамі Урал
Рух готівкових грошових коштів в касі ТОВ ??laquo; Орігамі Урал оформляється прибутковими та видатковими касовими ордерами, відповідно до форм первинних документів (ф. КО - 1, ф. КО - 2).
У квітні місяці в період з 20.04.14г. по 25.04.14г. в ТОВ ??laquo; Орігамі Урал зроблено такі господарські операції по руху грошових коштів в касі:
П п Найменування документаХозяйственним операціямСумма1.Пріходний касовий ордер від 20.04. 14г. №35Внесен в касу залишок невикористаних підзвітних сум Алієвим О.С.35002.Чек, Прибутковий касовий ордер від 20.04. 14г. №36С розрахункового рахунку отримано в касу для виплати: - заробітної плати - 65000руб.- Витрати на відрядження - 25000руб - для виплати заборгованості постачальнику ТОВ ??laquo; Ра...
