ових касових ордерів. Один примірник реєстрів разом з прибутковими касовими ордерами поміщається в папку касових документів, інший разом з платіжними дорученнями передається одержувачами коштів.
Для здійснення операцій з обслуговування клієнтів завідувач касою видає касовому працівникові під звіт необхідну суму грошей під розпис в книзі обліку прийнятих і виданих грошей (цінностей).
При здійсненні операцій з прийому, видачі готівки фізичній особі, яка перебуває на обслуговування, кредитна організація здійснює його ідентифікацію.
Касове обслуговування громадських організацій і фізичних осіб, а також операції з готівкою та іншими цінностями здійснюється в операційних касах В«Азіатсько-Тихоокеанського Банку В», його філіях і додаткових офісах в операційний час встановлене наказом. По закінченню операційного часу й відповідно операцій з готівкою й іншими цінностями касові працівники укладають операційну касу.
По закінченню робочого дня касовий працівник складає довідку щодо сум прийнятої та виданої грошової готівки і підписує її. Залишок грошей і цінностей, а також довідку, реєстр, прибуткові та видаткові касові документом поміщає в сумку, яка опечатується особистою пломбіром і супроводжується ярликом. Сумка з грошовою готівкою і цінностями в позаробочий час зберігається в сейфі, яке закривається касовим працівником і здається під охорону в порядку, встановленому договорами на охорону.
Касові операції, проведені в післяопераційний час, відображаються в бухгалтерському обліку датою фактичного здійснення операції. При укладанні післяопераційної каси залишки цінностей, звіряються з даними залишків за відповідним рахунком бухгалтерського обліку. Звірка фактичної наявності готівки в касі банку з даними бухгалтерського обліку здійснюється з урахуванням даних окремих особових рахунків, що ведуться на балансовому рахунку 20202 В«Каса кредитних організацій В».
В
3.4 Організація роботи з готівкою при використанні банкомата
Операції по завантаження і вилученню готівки з банкомату здійснюється касовими працівниками в кількості не менше двох осіб, на одного з яких покладаються контрольні функції. Ключі від банкомату передаються касовому працівникові, відповідальній за обслуговування банкомата і працівникові відповідальній за технічне обслуговування банкомату.
Підкріплення банкомата грошової науковістю проводиться у міру необхідності на підставі письмової заявки касового працівника, відповідального за обслуговування банкомата. Завідувач касою (старший касир) за видатковим касовим ордером видає касовому працівникові, відповідальному за заправку банкомату, необхідну суму грошей для завантаження банкомата. Прийняту суму грошей касовий працівник перераховує полистно, вкладає її в касети і опломбує їх з прикріплення ярликів з проставленням на них: номер банкомати, суми вкладених грошей, дати, підпису та іменного штампа касира.
При завантаженні і вивантаження з банкомату виводиться роздруківка про суму готівки, виданої на підставі картці і про суму залишку на момент розтину банкомата, а також роздруківка, що підтверджує факт вкладення грошей, яке підписується контролюючим працівником, касовим працівником, відповідальним за обслуговування банкомату і працівником, відповідальним за технічне обслуговування банкомата. При вивантаженні, на підставі роздруківки, бухгалтерським працівником виписується прибутковий касовий ордер на квартиру, що здається в касу готівки.
Завідувач касою приймає від касового працівника грошову готівку, вилучену з банкомату, виробляє звірку залишку вилучених із касет грошей з даними роздруківки і розписує в прибутковому касовому ордері.
При розтині касет і встановленні невідповідності суми готівки в касетах і на контрольній стрічці вивантаження банкомату складається акт невідповідності, який підписується касовим працівником і завідувачем касою.
У бухгалтерському обліку облік ведеться на балансовому рахунку 20208 В«Грошові кошти в банкоматахВ», в аналітичному обліку ведуться окремі особові рахунки по кожному банкомату, приналежному кредитній організації і за видами валют.
Завантаження банкомату відображається такими бухгалтерськими проводками:
- видача коштів для завантаження банкомата (оформляється видатковий касовий ордер):
Дебет - рахунки № 20209 В«Грошові кошти в дорозіВ», окремий особовий рахунок по кожному банкомата;
Кредит - рахунки № 20202 В«Каса кредитних організаційВ». p> Завантаження банкомата (на підставі роздруківки з банкомату оформляється меморіальний ордер):
Дебет - рахунки № 20208 В«Грошові кошти в банкоматахВ», окремий особовий рахунок по кожному банкомату;
кредит - рахунки № 20209 В«Грошові кошти в дорозіВ», окремий особовий рахунок по кожному банкомату;
Вивантаження банкомату відображається такими бухгалтерськими проводками:
- вивантаження грошових коштів з банкомата (на підставі роздруківки ...
