з банкомату оформляється меморіальний ордер):
Дебет - рахунки № +20209 В«Грошові кошти в дорозіВ», окремий особовий рахунок по кожному банкомату;
Кредит - рахунки № 20208 В«Грошові кошти в банкоматахВ», окремий особовий рахунок за кожним банкомата. p> Оприбутковано вивантаження банкомата (оформляється прибутковий касовий ордер):
Дебет - рахунки № 20202 В«Каса кредитних організаційВ»;
Кредит - рахунки № 20209 В«Грошові кошти в дорозіВ», окремий особовий рахунок за кожним банкомата. p> І одночасно
- на суму виявленої нестачі на підставі акта невідповідності:
Дебіт - рахунки № +60323 В«Розрахунки з іншими дебіторамиВ», окремий особовий рахунок В«Недостача у банкоматі";
Кредит - рахунки № +20209 В«Грошові кошти в дорозіВ», окремий особовий рахунок по кожному банкомату. p> Якщо встановлений клієнт, якому видані надлишки коштів, за його згоди надмірно видані кошти можуть бути списані з його рахунку:
Дебет - рахунки № 40817 В«Фізичні особиВ», 40820 В«Рахунки фізичних осіб-нерезидентівВ», рахунок юридичної особи.
Кредит - рахунки № 60323 В«Розрахунки з іншими дебіторамиВ». p> - на суму надлишків банкомата або В«забутих грошейВ»:
Дебет - рахунки № 20202 В«Каса кредитних організаційВ»;
Кредит - рахунки № 60322 "Розрахунки з іншими кредиторамиВ». p> Якщо надлишок виник в результаті недоотримання клієнтом грошових коштів, за наявності письмової претензії клієнта уповноваженими особами відділу банківських карт провидится перевірка даного факту. У разі підтвердження факту недоотримання клієнтом грошових кошти зараховуються йому на рахунок або видаються готівкою через касу банку:
Дебіт - рахунки № 60322 В«Розрахунки з іншими кредиторамиВ»;
Кредит - рахунки № 40817 В«Фізичні особиВ»
Або
Дебет - рахунки № 60322 В«Розрахунки з іншими кредиторамиВ»;
Кредит - рахунки № 20202 В«Каса кредитних організаційВ». p> 3.5 Порядок укладення операцій каси, формування документів
По закінченні операцій з готівковими грошима й іншими цінностями касовий працівник здає завідувачу касою наявну в них грошову готівку разом з касовими документами, актами та довідками. Завідувач касою, прийнявши гроші, акти, довідки та документи від касових працівників, перевіряє: завірені чи бухгалтерськими працівниками суми касових оборотів, зазначені у довідках про суми прийнятої та виданої грошової готівки; чи правильно виділені в довідках залишки грошей з урахуванням записів в своїй книзі обліку прийнятих і виданих грошей (цінностей); чи відповідає кількість і сума зданих касовими працівниками документів даним довідок. Звіряє відповідність суми грошей, прийнятої від касових працівників, даним довідками, роздруківок банкоматів, реєстрів, актів, контрольних відомостей по перерахуванню готівки, журнал обліку прийнятих сумок з цінностями та порожніх сумок і розписує на довідках, в журналі і контрольних відомостях. Бухгалтерського працівникові передають акти прибуткових (видаткових) касових ордерів на виявлення надлишки (нестачі) готівки.
Завідувач касою з урахуванням даних зведеної довідки про касові обороти виводить у книзі (книгах) обліку готівки та інших цінностей залишки готівки та інших цінностей у сховищі цінностей на початок наступного дня.
Посадові особи, відповідальні за схоронність цінностей, здійснюють звірку фактичної наявності грошової готівки та інших цінностей, здійснюють звірку фактичної наявності готівки та інших цінностей, що знаходяться в сховищі, із залишками, виведеними в книзі обліку готівки та інших цінностей, і запевняють записи в книзі своїми підписами.
Після зведення каси завідувач касою передає касові документи разом з додатками для оформлення та брошурування одному з касових працівників. Касові документи повинні бути сформовані не пізніше наступного робочого дня в окремі папки за кожен день. Сумові дані зброшурованих документів підраховуються на обчислювальній машині з виводом інформації на друк. Стрічки підрахунку окремо за дебетом і кредитом касових і меморіальних документів, окремо за операціями з іноземною валютою підписані працівником, що виробляли підрахунок, поміщаються в папці попереду документів.
При формуванні касові документи підбираються спочатку за дебетом рахунка з обліку каси в порядку зростання номерів кредитуються балансових рахунків, потім по кредиту цього рахунку гаразд зростання номерів дебетуемого балансових рахунків. Меморіальний ордер підбираються в порядку зростання номерів спочатку дебетуемого позабалансових рахунків.
При формуванні касових документів за операціями з готівковою іноземною валютою по одному номеру балансового рахунку касові документи підбираються в порядку зростання цифрових кодів валюти згідно ЄДРПОУ валют.
У прибуткових і видаткових касових ордерах, довідках касових працівників та інших документах про проведені операції зачепи, книзі обліку готівки та інших цінностей, кн...
