кої проверкіІльіна Д. С.8. Склад аудиторської группиІльіна Д. С., Ермохін М. Н., Єрмакова В. А.9. Термін виконань проверкіс 15.07.2014 р - 22.07.2014
Таблиця 9
№Планіруемие види работІсполнітельСрок ісполненія12341Аудіт порядку видачі та оформлення підзвітних сумм.Ільіна Д. С. 15.07.2014 - 17.07.20142Аудіт відрядних расходов.Ермохіна М. Н. 15.07.2014 - 16.07.20143Аудіт порядку оподаткування при оформленні відрядних расходов.Ільіна Д. С., Єрмакова В. А. 17.07.2014 - 19.07.20144Аудіт порядку обліку представницьких расходов.Ермохіна М. Н. 17.07.2014 - 19.07.20145Аудіт порядку ведення синтетичного обліку розрахунків з підзвітними ліцамі.Ільіна Д. С. 20.07.2014 - 22.07.2014
Керівник аудиторської групи ________________ (Ільїна Д. С.)
Виконавець _____________ (Ермохін М. Н.)
Виконавець _____________ (Єрмакова В. А.)
Програма аудиту розрахунків з підзвітними особами
1. Проверяемая організаціяООО «Автоскло-НК» 2. Перевіряється періодс 01.01.2014 - 30.06.20143. Аудиторська організаціяООО «Аудітбізнесцентр» 4. Аудиторський ріск2,57% 5. Рівень существенності4% 6. Трудозатрати17 чол/дн7. Керівник аудиторської проверкіІльіна Д. С.8. Склад аудиторської группиІльіна Д. С., Ермохін М. Н., Єрмакова В. А.9. Термін виконань проверкіс 15.07.2014 р - 22.07.2014
Таблиця 10
Перелік перевірених питань і процедурРабочая документаціяПрімечанія1231. Перевірка документів, що регламентують порядок видачі та повернення підзвітних суммПріказ руководітеляСплошной метод2. Перевірка відповідності осіб які фактично отримали гроші в підзвіт з особами, які зафіксовані в наказі руководітеляПріказ руководітеляСплошной метод3. Перевірка отримання підзвітних коштів працівниками, що не відзвітували ранееРабочіе запісіВиборочний метод4. Перевірка правильності складання авансових звітів та оформлення первинних документів з командіровкамАвансовие звіти, первинні доку-менти, робочі записи аудітораВиборочний метод5. Перевірка дотримання терміну командіровокРабочіе запісіВиборочний метод6. Перевірка наявності у посвідченнях про відрядження відміток у місцях перебування в командіровкеКомандіровочние удостовереніяВиборочний метод7. Перевірка правильності складання авансових звітів за підзвітними сумами, виданими на господарські нуждиАвансовие звіти, первинні доку-менти, робочі записи аудітораВиборочний метод8. Перевірка правильності перерахунку іноземної валюти в рублі у випадках закордонних командіровокРабочіе запісіСплошной метод9. Перевірка правильності відшкодування відрядних расходовАвансовие звіти, журнал-ордер №7Виборочний метод10. Перевірка відповідності фактичного витрати підзвітних сум цілям, які вони були виданиАвансовие звіти, кошториси расходовСплошной метод10. Перевірка повноти виправдувальних документів по відрядженнях, прикладених до авансовим отчетамАвансовие звіти відрядні удостовереніяВиборочний метод10. Перевірка авансових звітів за представницьких расходамАвансовие звіти, програма переговорів, акти на списання представницьких витрат Суцільний метод
Керівник аудиторської перевірки ____________ Ільїна Д. С.
.5 Методи аудиторської перевірки обліку розрахунків з підзвітними особами
Аудит полягає у перевірці дотримання чинного законодавства, правильності документального оформлення і відображення в обліку всіх видів розрахунків з підзвітними особами. При цьому здійснюються такі процедури:
- оцінюється система внутрішнього контролю та бухгалтерського обліку розрахунків з підзвітними особами;
- підтверджується достовірність видачі і повернення підзвітних сум
- встановлюється законність і повнота повернення підзвітних сум;
- перевіряється організація аналітичного обліку розрахунків з підзвітними особами та взаємозв'язок аналітичного і синтетичного обліку;
- перевіряється дотримання організацією податкового законодавства по операціях, пов'язаних з розрахунками з підзвітними особами.
У процесі аудиту встановлюються наступні питання:
. Чи є на підприємстві список осіб, яким дозволено видавати гроші на господарські потреби, затверджений наказом по підприємству?
. Беруться нові аванси особам, які не відзвітували за раніше отриманими під звіт сумами?
. Чи проводиться розрахунок сум, належних працівникові на відрядження?
. Чи оформлюються письмові розпорядження керівника підприємства (накази) при направленні працівників у відрядження?
Необхідно перевірити наявність розпорядчих документів, що відо...
