іл виручки за видами робіт, щодо типів приміщень
2012 год2013 год2014Об'ём виручки, тис.руб.Уд. вага у загальному обсязі,% Обсяг виручки, тис.руб.Уд. вага у загальному обсязі,% Обсяг виручки, тис.руб.Уд. вага у загальному обсязі,% Оздоблювальні роботи нежитлових помещеній572547,13886959,681134962,57Отделочние роботи житлових помещеній642252,87599240,32678937,43Всего121471001486110018138100
Виходячи з даних таблиці 7, можна побачити, що в 2012 році виручка організації майже рівномірно розподілилася по типам приміщень, в яких проводилися роботи - 47,13% і 52,87% в нежитлових та житлових приміщеннях відповідно. У 2013-2014 році ситуація змінилася: більшу частину виручки принесли замовлення на оздоблювальні роботи нежитлових приміщень - 59,68% і 62,57 від загального обсягу. А частка житлових приміщень знизилася і склала 40,32% і 37,43% в порівнянні з попереднім 2012 роком.
Аналіз реалізації продукції тісно пов'язаний з аналізом виконання договірних зобов'язань щодо постачання. Недовиконання плану за договорами призводить до зменшення виручки підприємства, прибутку, виплати штрафних санкцій. Крім того, в умовах конкуренції підприємство може втратити ринки збуту, що спричинить спад виробництва.
Договори на постачання в більшості випадків укладаються на квартал. Оцінка виконання договірних зобов'язань проводитися по кварталах і наростаючим підсумком з початку року. Джерелами інформації для аналізу є договори на поставку по кожному покупцеві, форма 1-п, дані відвантаження по покупцях.
Обсяг недопоставленої продукції визначається шляхом підсумовування недопоставки за кожним договором і відображається у статистичній звітності з продукції в діючих відпускних цінах підприємства (без ПДВ, акцизів та інших податків, що виплачуються з виручки).
Таблиця 8 Виконання договірних зобов'язань щодо постачання продукції
Звітний періодПроізводство продукції для укладання договорів по плануНедопоставлено продукції за договірними обязательствамВиполненіе договірних зобов'язань,% За звітний месяцЗа період з початку рокуза звітний месяцЗа період з початку рокуза звітний месяцЗа період з початку годаЯнварь4200042000- - 100100Февраль4280084800- - 100100Март42800127600-- 100100Апрель44000171600- - 100100Май54000225600- - 100100Іюнь49000274600- - 100100Іюль47100321700- - 100100Август56000377700- - 100100Сентябрь540004317002000200096,2999,53Октябрь550004867007000900087,2798,15Ноябрь5600054270040001300092,8597,60Декабрь6100060370050001800091,8097,01
Дані таблиці показують, що підприємство протягом майже трьох кварталів (з січня по серпень включно) виконувало договірні зобов'язання і не допускало недопоставки продукції. Однак, починаючи з вересня місяця підприємство, недовиконано зобов'язання на 18000 тис. Руб., Що склало 2,9% суми укладених договорів.
Рентабельність комплексно відображає ступінь ефективності використання матеріальних, трудових і грошових ресурсів, а також природних багатств. Коефіцієнт рентабельності розраховується як відношення прибутку до активів, ресурсам або потокам, її формує. Може виражатися як у прибутку на одиницю вкладених коштів, так і в прибутку, яку несе в собі кожна отримана грошова одиниця. Показники рентабельності часто виражають у відсотках. Результати аналізу рентабельності наведені у таблиці 4.
Таблиця 4 Розрахунок показників рентабельності
Найменування показателяФормула расчета2012 р, тис.руб.2013 р, тис.руб.2014 р, тис.руб.Дінаміка зміни значення показника 2012-2013г.Дінаміка зміни значення показника 2013-2014 г.1.Чістая прибуток, тис.руб.балансовая прибуток - платежі в бюджет11008001000-3002002.Коеффіціент рентабельності продукцііпрібиль від реалізації/виручка від реалізаціі0,4800,3700,410-0,1100,0403.Коеффіціент рентабельності основної деятельностіпрібиль від реалізації/витрати на виробництво і збут продукціі0,0800,0600,070-0,0200,0104.Рентабельность активів,% Чистий прибуток/вартість активів * 100% 6,104,205,10-1,900,95.Коеффіціент рентабельності валового прібиліВаловая прибуток/виручка0,310,300,31-0,010 , 16.Рентабельность власного капіталу,% Чистий прибуток/вартість власного капіталу * 100% 14,8039,76011,432-5,0431,672
Як видно з таблиці 4, обсяг чистого прибутку в 2013 році став нижче, ніж у 2012 році - 800 000 рублів, проти 1100000 рублів, але залишився на прийнятному рівні, а в 2014 році знову піднявся до 1000000 рублів. Згідно з даними таблиці 4, на кожну одиницю, вкладену у виробництво і реалізацію продукції (і послуг) ТОВ «Строй-Маг» в 2012 році припадало 0,48 одиниць, в 2013 - 0,37 одиниць прибутку, а в 2014 - 0,41 одиниць прибутку.
Показник рентабельності основної діяльності ТОВ «Строй-Маг» дорівнював 0,08 і 0,06 в 2012 і 2013...
