18Ок=3260426Од=28450Ок=19529
Дт 1310 КтДт +1420 КтДт 2410 КтСн=42450042000 51000Сн=0364323Сн=49350074975254975 25475 20375 277251122 33654 2445 55797 270105Од=328550Ок=93000Од=364323Ок=364323Од=493500Ок=74975Ск=660050 Ск=0 Ск=418525 Ск =13510
Дт 3110 КтДт 3310 КтДт 3350 КтСн=64500Сн=102000 254975 25475 33654 20375 2445Сн=165000 27725 313620 350400 42000 4700017167550744 27275 314104 22820 14397517975 284975 499 2773Од=171675Ок=64500Од=558918Ок=1337776Од=306222Ок=780745
Підсумовуємо рахунки витрат (7010-7410)=2622768 тенге
Підсумовуємо рахунки доходів (6010-6280)=3170954 тенге
Заповнимо оборотно-сальдову відомість в таблиці 5.
Таблиця 3 -оборотні-сальдова відомість ТОО «Росток» за вересень 2014
№ счетаСальдо на початок періодаСальдо за періодСальдо на кінець періодаДебет Кредит Дебет Кредит Дебет Кредит 1010 39000323925341875210501030 685502936550125549317496071210 1170003111618326042631808125075002845019529164211310 424500328550930006600501320 3450001595751854251330 315003150020401596001596002410 493500749754185252420149751465135103010201000201000311064500171675107175312075127499746283160719757197532207490277347173310102000558918133777688085833501650003062227807453095233390795007950040101905001905005030628650628650541075000750005510588000588000ИТОГО2094150209415032874963287496
. 4 Оцінка фінансової стійкості та платоспроможності підприємства
Показники фінансової стійкості підприємства - це незалежність підприємства від залучення позикових коштів. За даними бухгалтерського балансу розрахуємо відносні показники фінансової стійкості і дамо оцінку їх зміни в порівнянні з його початком.
Таблиця 4 Показники фінансової стійкості ТОВ «Росток»
Показники Порядок расчетаНа початок періоду На кінець періодаОткл. (+ ;-) 1.Собственно капітал, тг. 5 раздел12916501291650-2.прівлеченний капітал, тг.3 + 4 раздел8025001968826 + 11663263. коефіцієнт співвідношення позикових і власних средств2: 10,61,5 + 0,94. авансований капітал (валюта балансу), тг.20941503260476 + 11663265. коефіцієнт незавісімості1: 40,60,4-0,26. коефіцієнт завісімості2: 40,40,6 + 0,27.коеффіціент фінансірованія1: 21,60,6-18. довгострокові зобов'язання, тг.190500190500-9. коефіцієнт фінансової стійкості (1 + 8): 40,70,5-0,2
Визначимо коефіцієнт співвідношення позикових і власних коштів.
коефіцієнт співвідношення позикових і власних коштів=залучений капітал/вартість власного капіталу. ( lt;=1)
на початок=802500/1291650=0,6
на кінець=1968826/1291650=1,5
Визначимо коефіцієнт незалежності
коефіцієнт незалежності=вартість власного капіталу/вартість авансованого капіталу (0,5 - 0,6)
на початок=1291650/2094150=0,6
на кінець=1291650/3260476=0,4
Визначимо коефіцієнт залежності
коефіцієнт залежності=залучений капітал/авансований капітал; (0,4 - 0,5) ..
на початок=802500/2094150=0,4
на кінець=1968826/3260476=0,6
Визначимо коефіцієнт фінансування
коефіцієнт фінансування=вартість власного капіталу/вартість залученого капіталу. (2: 1)
на початок=1291650/802500=1,6
на кінець=1291650/1968826=0,6
Коефіцієнт фінансової стійкості=вартість власного капіталу + довгострокові зобов'язання/вартість авансованого капіталу).
на початок=1291650 + 190500/2094150=0,7
на кінець=1291650 + 190500/3260476=0,5
Висновок: Оцінка роботи підприємства негативна, оскільки значення всіх фінансових коефіцієнтів на кінець періоду не відповідає оптимальному значенню.
коефіцієнт співвідношення позикових і власних коштів підвищився на 1;
коефіцієнт незалежності знизився на 0,2, і відповідно підвищився коефіцієнт залежності;
коефіцієнт фінансування знизився на 1;
коефіцієнт фінансової стійкості знизився на 0,2.
Таблиця 5 -відносні показники ліквідності балансу
Показники Порядок расчетаНа початок На конецОткл. (+ ;-) 1. грошові кошти, тг.1075501770657 + 16631072. короткострокові зобов'язання, тг.6120001963326 + 13513263. коефіцієнт абсолютної ліквідності1: 20,20,9 + 0,74. дебіторська заборгованість, тг.12480048229 + 765715. проміжний коефіцієнт ліквід...
