сії, допомоги з тимчасової непрацездатності, премії, стипендії видають з каси не за касовими ордерами, а з розрахунково-платіжними відомостями, підписаним керівником організації. p align="justify"> Для обліку грошей, виданих з каси довіреним особам (роздавальник) з виплати заробітної плати, і повернення залишку готівки та сплачених документів касир ТОВ В«Гранд СервісВ» веде Книгу обліку прийнятих та виданих касиром грошей. Видача та повернення грошей та сплачених документів оформляються підписами. p align="justify"> Реєстрація прибуткових і видаткових касових документів здійснюється в ТОВ В«Гранд СервісВ» із застосуванням комп'ютера.
Всі операції з надходження і витрачання грошових коштів касир записує в касову книгу. У ТОВ В«Гранд СервісВ» касова книга ведеться автоматизованим способом, при якому її аркуші формуються у вигляді машинограми В«Вкладний аркуш касової книгиВ». Одночасно формується машинограмма В«Звіт касираВ». Обидві названі машинограми повинні складатися до початку наступного робочого дня, мати однаковий зміст і включати всі реквізити, передбачені формою касової книги. p align="justify"> Нумерація аркушів касової книги в машинограмах здійснюється автоматично в порядку зростання з початку року. Контроль за веденням касової книги покладено на бухгалтера-касира. p align="justify"> Грошові кошти, що зберігаються в касі ТОВ В«Гранд СервісВ», враховують на активному синтетичному рахунку 50 В«КасаВ». У дебет його записують надходження грошових коштів у касу, а в кредит - вибуття грошових коштів з каси. p align="justify"> Основними проводками по касі є наступні (табл. 2.1)
Таблиця 2.1 - Операції по руху грошових коштів по рахунку 50 В«Каса ТОВВ« Гранд Сервіс В»(грн.)
№ ОперацииСуммаДебетКредит12341 Надходження готівкових грошей від продажу продукції (робіт, послуг) 12000 50 В«КасаВ» 62 В«Розрахунки з покупцями і замовникамиВ» 2Поступленіе готівкових грошових коштів з розрахункового рахунку 8000 50 В«КасаВ» 51 В«Розрахунковий рахунок В»3Сдан залишок авансу невикористаних грошових сум підзвітними особами 300 50В« Каса В»71В« Розрахунки з підзвітними особами В»4Погашеніе готівкою заборгованості щодо недостач, розтрат, розкрадань 200 50В« Каса В»73В« Розрахунки з персоналом за іншими операціями В»5Видано готівкою на заробітну плату, посібники, премії та депоновану заробітну плату9000 70 В«Розрахунки з персоналом з оплати праціВ» 50 В«КасаВ» 6Видано в підзвіт на господарські потреби і витрати на відрядження 800 71 В«Розрахунки з підзвітними особамиВ» 50 В«КасаВ» 7Видана матеріальна допомога 1000 91 В«Інші доходи і витрати В»50В« Каса В»8Виявлени надлишки в касі 400 50В« Каса В»98В« Доходи майбутніх періодів В»9Сдан понадлімітний залишок вільних коштів каси 100 51В« Розрахунковий рахунок В»50В« Каса В»
Таким чином, можна зробити висновок, що облік, зберігання та витрачання готівкових грошових коштів у ТОВ В«Гранд СервісВ» ведеться відповідно до чинного на території Російської Федерації законодавством. p align="justify"> 2.2 Облік операцій на рахунках в банках
обліковий політика баланс пасив
Кожна організація має право відкривати в будь-якому банку розрахункові та інші рахунки для зберігання вільних грошових коштів і здійснення всіх видів розрахункових, кредитних і касових операцій.
ТОВ В«Гранд СервісВ» має розрахунковий рахунок у ФБ В«ДалькомбанкуВ» м. Владивостока, а також у Приморському відділенні Ощадбанку РФ. Був підписаний договір на банківське обслуговування і підприємству було присвоєно номер розрахункового рахунку (№ 40702810200160000148) і відкрито особовий рахунок для обліку руху його грошових коштів. p align="justify"> З розрахункового рахунку банк оплачує зобов'язання, витрати і доручення організації, що проводилися в порядку безготівкових розрахунків, а також видає кошти на оплату праці та поточні господарські потреби. Операції по зарахуванню сум на розрахунковий рахунок або списанню з нього банк проводить на підставі письмових розпоряджень власників розрахункового рахунку (грошових чеків, оголошень на внесок грошей готівкою, платіжних вимог) або за їх згодою (оплата платіжних вимог постачальників і підрядників). Винятки становлять платежі, що стягуються у безспірному порядку за рішенням Державного арбітражу, суду або фінансових органів. p align="justify"> У безспірному порядку з рахунків організації списують платежі, не внесені в строк до державного бюджету, позабюджетні фонди, фонди соціального призначення, за митні процедури, платежі за виконавчими і прирівняним до них документам.
У безакцептному порядку оплачують рахунки енергопостачальних, теплопостачальних та водопровідно-каналізаційних організацій.
Нормативно-правовим актом, що регламентує порядок ведення банківських операцій, є Положення про безготівкові розрахунки в РФ (додаток ЦБ РФ від ...
