ення її відповідно до МСФЗ. Принципи облікової політики, використані при підготовці цієї фінансової звітності, представлені далі. Дані принципи застосовувалися послідовно відносно всіх періодів, поданих у звітності.
Банк веде бухгалтерський облік у валюті Російської Федерації і здійснює облікові записи відповідно до вимог банківського законодавства Російської Федерації. Ця фінансова звітність підготовлена ??на основі цих облікових записів з коригуваннями, необхідними для приведення її у відповідність з усіма істотними аспектами МСФЗ.
При відображенні фінансових інструментів Банк використовує наступні методи їх оцінки: за справедливою вартістю, за амортизованою вартістю або за собівартістю.
Справедлива вартість - це сума, на яку можна обміняти актив або врегулювати зобов'язання під час здійснення операції між обізнаними, зацікавленими, і незалежними один від одного сторонами.
Фінансові інструменти вважаються котируваними на активному ринку, якщо котирування за даними інструментам регулярно визначаються, і інформація про них є доступною на фондовій біржі через інформаційні системи або в інших інформаційних джерелах, а також якщо ці котирування відображають фактичні та регулярні ринкові операції, що здійснюються незалежними учасниками ринку.
Справедлива вартість за фінансовими інструментами, що котирується на активному ринку, визначається на основі:
біржових ринкових котирувань (ринкових цін), як правило, для фінансових інструментів, обертаються через організаторів торгівлі;
поточної ціни попиту на фінансові активи та поточної ціни пропозиції на фінансові зобов'язання, а також розрахункову справедливу вартість, яка визначається за даними інформаційно-аналітичних систем, дилерів ринку та інших джерел.
При відсутності поточних котирувань на активному ринку для визначення справедливої ??вартості може застосовуватися наступна інформація:
останнє котирування (ціна попиту (пропозиції) за даними зовнішніх незалежних джерел, якщо з моменту її визначення до звітної дати не відбулося істотного зміни економічних умов;
- фактична ціна угоди, укладеної Банком на активному ринку, якщо з моменту її вчинення до звітного періоду не відбулося істотного зміни економічних умов.
У разі істотної зміни економічних умов зазначена останнє котирування (ціна операції) підлягає коректуванню з урахуванням зміни котирування (ціни угоди) на аналогічні фінансові інструменти. За борговими цінними паперами може проводитися коригування зазначеної останнього котирування (ціни угоди) з урахуванням зміни терміну обігу боргового цінного паперу.
В основі визначення справедливої ??вартості лежить припущення про безперервність діяльності організації, яка не має наміру або необхідності ліквідуватися, значно скорочувати масштаби своєї діяльності або здійснювати операції на невигідних умовах. Таким чином, справедлива вартість не є еквівалентною сумі, одержуваної Банком при здійсненні вимушеної угоди, примусової ліквідації або розпродажу майна в рахунок погашення боргів.
Для визначення справедливої ??вартості фінансових інструментів, щодо яких відсутня інформація про ринкові ціни (котирувань) із зовнішніх джерел, використовуються такі методи оцінки, як модель дисконтируемой грошових потоків та аналіз фінансової інформації про об'єкти інвестування. У разі якщо існує метод оцінки фінансового інструменту, широко застосовуваний учасниками ринку, що підтвердив відповідність оцінок значеннями цін, отриманих за результатами проведення фактичних ринкових угод, для визначення ціни фінансового інструменту може використовуватися такий метод оцінки.
Застосовуваний метод оцінки може бути вибраний для кожного конкретного випадку визначення справедливої ??вартості, при цьому, якщо інше не обгрунтоване, застосовуються методи оцінки, засновані на біржових ринкових цінах і котируваннях цін попиту та пропозиції. Визначення справедливої ??вартості фінансових інструментів, щодо яких відсутня інформація про ринкові ціни (котирувань) із зовнішніх джерел, залежить від різних факторів, обставин і вимагає застосування професійного судження.
Банк класифікує фінансові активи, які оцінюються за справедливою вартістю через прибуток або збиток, у відповідну категорію в момент їх придбання. Похідні фінансові активи, класифіковані в дану категорію, та інші фінансові активи, класифіковані як «оцінюються за справедливою вартістю через прибуток або збиток» при первісному визнанні, перекласифікації не підлягають.
Кошти в інших банках включають фінансові активи, які не є похідними фінансовими інструментами, з встановленими платежами, що не котируються на активному ринку, на...
