дані Банком банкам-контрагентам, за винятком:
розміщень «овернайт»;
тих, стосовно яких у Банку є намір їх продажу негайно або в найближчому майбутньому і які повинні класифікуватися як «призначені для торгівлі», і тих, які після первісного визнання визначаються Банком як «оцінюються за справедливою вартістю через прибуток або збиток »;
тих, які після первісного визнання визначаються в якості «наявних для продажу»;
тих, за якими власник не зможе покрити всю істотну суму своєї первісної інвестиції з причин, відмінних від зниження кредитоспроможності, і які слід класифікувати як «наявні для продажу».
Кошти, розміщені в інших банках, відображаються, починаючи з моменту видачі (розміщення) грошових коштів. При первісному визнанні кошти в інших банках оцінюються за справедливою вартістю. Перекласифіковані фінансові активи з категорії «оцінюються за справедливою вартістю через прибуток або збиток» або з категорії «наявні для продажу» підлягають визнанню за справедливою вартістю на дату перекласифікації. Прибутки або збитки, вже визнані у прибутках і збитках на момент перекласифікації фінансових активів з категорії «оцінюються за справедливою вартістю через прибуток або збиток», не відновлюються. Надалі надані кредити і розміщені депозити обліковуються за амортизованою вартістю за вирахуванням резервів під знецінення. Амортизована вартість заснована на справедливій вартості суми виданого кредиту або розміщеного депозиту, розрахованої з урахуванням сформованих процентних ставок по аналогічних кредитах і депозитах, що діяли на дату надання кредиту або розміщення депозиту.
Різниця між справедливою вартістю та номінальною вартістю кредиту або депозиту, що виникає при наданні кредитів або розміщенні депозитів по процентних ставках вище або нижче, ніж склалися ставок, відображається у звіті про прибутки та збитки в момент видачі такого кредиту або розміщення депозиту за статтею «Доходи (витрати) від активів, розміщених за ставками вище (нижче) ринкових». Згодом балансова вартість цих кредитів і депозитів коригується з урахуванням амортизації даного доходу або витрати, і процентний дохід відображається у звіті про прибутки і збитки з використанням методу ефективної ставки відсотка.
Кредити та дебіторська заборгованість відображаються, починаючи з моменту видачі коштів позичальникам. Кредити, видані за процентними ставками, відмінним від ринкових процентних ставок, оцінюються на дату видачі за справедливою вартістю, яка являє собою майбутні процентні платежі й суму основного боргу, дисконтовані з урахуванням ринкових процентних ставок для аналогічних кредитів. Різниця між справедливою вартістю та номінальною вартістю кредиту відображається у звіті про прибутки та збитки як дохід від активів, розміщених за ставками вище ринкових, або як витрата від активів, розміщених за ставками нижче ринкових. Згодом балансова вартість цих кредитів коригується з урахуванням амортизації доходу або витрати по кредиту, і відповідний дохід відображається у звіті про прибутки і збитки з використанням методу ефективної ставки відсотка.
. 2 Аналіз власних коштів ВАТ «Томскпромстройбанк»
Розрахунок величини власного капіталу
Зробимо розрахунок за раніше розглянутим трьом етапам (1.3.) чистого власного капіталу і представимо дані розрахунку в таблиці 1.
Таблиця 1 - Власний капітал банку
№Показателігоди2011201220131Істочнікі основного капіталу 2712628505285051.1Уставний капітал2200022000220001.2Фонди банка5126650565052Показателі зменшують суму джерел основного капітала8958676812.1НМА8958676812.2Убиткі минулих лет-- - 2.3Убиткі поточного года-- - 3Основной капітал2623127638278244Істочнікі додаткового капітала3232324.1Прірост вартості майна за рахунок переоцінки 3232324.2Субордінірованний кредіт-- - 5Промежуточний ітог2626327670278566Показателі зменшують суму величини основного і додаткового капітала2723316322926.1Просроченная дебіторська задолженность2723316322926.2Вложенія банку акції дочірніх і залежних обществ-- - 7Чістий власний капітал235402450725564
З таблиці видно, що величина чистого власного капіталу банку «Томскпромстройбанк» за період з 2011-2013рр. збільшилася на 2024тис. руб. Збільшення пов'язано з низкою факторів. Першим чинником є ??збільшення суми фондів банку, а другим фактором є зменшення простроченої дебіторської заборгованості, яка зменшує величину основного та додаткового капіталу.
Переглянувши звіт банку «про рівень достатності капіталу величиною резервів на покриття сумнівних позик та інших активів» на 01.01.07р. ми можемо судити про стійкість даного банку. Фактична достатність власних коштів банку становить 33,1%, що на 19,1% б...
