«ВладТорг» за 2010-2012 роки
Види расходов2010 г.2011 г.2012 г.Прямие витрати, що відносяться до реалізованих товарів, робіт і услугам122 302150 142169 323Косвенние витрати всего78 14184 493125 553в тому числі суми податків і зборів, нараховані в порядку, встановленому законодавством РФ про податки і сборах1 5631 +5212 712цена придбання реалізованого іншого майна і витрати, пов'язані з його реалізацій4 +8925 +2935 722Ітого визнаних расходов200 443234 635294 876Сумма амортизації за звітний рік, нарахована лінійним методом198305276Внереалізаціонние витрати - всего1 0711 +9651 100в тому числі витрати вигляді відсотків за борговими зобов'язаннями будь-якого виду, в т.ч. відсотків, нарахованих з цінних паперів та іншими зобов'язаннями, випущеним налогоплательщіком96127148Расходи всего201 514236 600295 976
Витрати організації за аналізований період планомірно зростали і склали: у 2010 р - 201 514 тис. руб., в 2011 р - 236 600 тис. руб., а в 2012 році склали 295 976 тис. руб. У таблиці 2.6 представлений розрахунок податку на прибуток організацій у АТ «ВладТорг».
Таблиця 2.6
Розрахунок податку на прибуток організацій АТ «ВладТорг» за 2010-2012 рр.
Показателі2010 г.2011 г.2012 г.Доходи від реалізаціі204 167239 669298 409Внереалізаціонние доходи9481 +6202 700Расходи, що зменшують суму доходів від реалізаціі200 443234 635294 876Внереалізаціонние расходи1 0711 9651 100Налоговая база3 +6014 6895 133Ставка податку,% 202020Сумма податку на прибуток організацій, руб.7209381 027в тому числі у федеральний бюджет (2%) 141921в бюджет суб'єкта РФ7069191 006
Як видно з даної таблиці сума податку на прибуток в 2012 році склала тисячі двадцять сім тис. руб. Порядок сплати податку на прибуток організацією представлений в таблиці 2.7.
Таблиця 2.7
Порядок сплати податку на прибуток організацій
АТ «ВладТорг» за 2010-2012 рр.
Показателі2010 г.2011 г.2012 м.Суми нарахованих авансових платежів за звітний період - всего7079141 027в тому числі у федеральний бюджет7293105в бюджет суб'єкта РФ635821922Сумма податку на прибуток до доплати, руб.1323 в тому числі у федеральний бюджет120в бюджет суб'єкта РФ12210
Організація сплачує щомісячні авансові платежі за підсумками кожного місяця, виходячи з фактично отриманого прибутку. Як видно з даної таблиці, в 2012 році сума авансових платежів з податку на прибуток організацій склала 1027 тис. Руб.
У АТ «ВладТорг» податкова база по ПДВ визначається як вартість товарів (робіт, послуг), обчислена виходячи з ринкових цін. При отриманні платником податку оплати, часткової оплати в рахунок майбутніх поставок товарів (робіт, послуг) податкова база визначається виходячи із суми отриманої оплати з урахуванням податку. В АТ «ВладТорг» «ПДВ визначається за податковою ставкою 10% при реалізації продуктів харчування. Пільг зі сплати ПДВ АТ «ВладТорг» не має.
Сума податку визначається їм виходячи з податкової бази і застосовуваної ставки податку за такою формулою:
Сума ПДВ=НБ x 10%, (2.1)
де НБ - відповідна податкова база.
Об'єктами оподаткування з ПДВ АТ «ВладТорг»:
реалізація продукції;
передача товарів (надання послуг) для власних потреб.
Моментом визначення податкової бази АТ «ВладТорг» визнається найбільш рання з наступних дат - день здачі (передачі) робіт і послуг або день оплати, часткової оплати в рахунок майбутніх поставок товарів (виконання робіт, надання послуг), передачі майнових прав.
Момент нарахування платником АТ «ВладТорг» суми податку залежить від порядку розрахунків між ним і покупцем, передбаченого договором. Так як оплата товарів (робіт, послуг), проводиться після їх відвантаження, то суму податку, що підлягає сплаті до бюджету, платник податків ПДВ нараховує відразу при їх відвантаженні покупцеві. Нарахування суми ПДВ в АТ ВладТорг »за грудень 2012 представлений в таблиці 2.8.
Таблиця 2.8
Нарахування суми ПДВ в АТ «ВладТорг» за 4 квартал 2012 року
ПоказателіСумма виручки, тис. руб.Ставка ПДВ,% Сума ПДВ, тис. руб.Отгружена покупцям продукція 92 842109 284в тому числі в рахунок перерахованих у минулому періоді авансов64 260106 426На розрахунковий рахунок надійшла передоплата в рахунок поставок наступного кварталу 3 78210378От здачі в оренду помещеній3751868Ітого сума ПДВ начісленногохх16 156
Нарахована сума ПДВ за 4 квартал 2012 року в організації АТ «ВладТорг» склала:
ПДВ (Н)=92842 * 10%=92...
