320 «платежі всього» - вказується сума платежів за фінансовими операціями. Розраховується як сума рядків 4321-4329. Показники по рядку 4 320 і по рядках 4321-4329 вказуються в круглих дужках;
рядок 4 321 «власникам (учасникам) у зв'язку з викупом у них акцій (часток участі) організації або їх виходом зі складу учасників» - вказується сума виплат: дійсної вартості частки (частини частки) учаснику/його кредиторам/спадкоємцям/правонаступникам; за власні акції, викуплені в акціонерів (їх кредиторів, спадкоємців, правонаступників);
рядок 4322 «на виплату дивідендів і інших платежів по розподілу прибутку на користь власників (учасників)» - вказується сума фактичних виплат дивідендів та інших сум, пов'язаних з розподілом прибутку на користь власників (учасників) (Д 75 К50, 51, 52, 55);
рядок 4 323 «у зв'язку з погашенням (викупом) векселів та інших боргових цінних паперів, повернення кредитів і позик» - вказується сума платежів, спрямованих на погашення боргових зобов'язань, за винятком сум сплачених відсотків (Д 66, 67 К 50, 51, 52, 55);
рядок 4329 «інші платежі» - вказується сума інших платежів, пов'язаних з фінансовими операціями організації. У цьому рядку можуть відображатися, наприклад, лізингові платежі, сплачувані організацією (Д 76 К 51);
рядок 4300 «сальдо грошових потоків від фінансових операцій» - вказується сума різниці між надходженнями і платежами за фінансовими операціями (стор. 4310 - стр.4320). Якщо отриманий результат негативний, то він вказується в круглих дужках.
. 1.4 Результуючі дані
Рядок 4400 «сальдо грошових потоків за звітний період» - вказується сума, отримана шляхом додавання рядок 4 400=рядок 4100 + рядок 4200 + рядок 4300;
рядок 4450 «залишок грошових коштів та грошових еквівалентів на початок звітного періоду» - вказується сума залишку грошових коштів і еквівалентів на початок року;
рядок 4 500 «залишок грошових коштів та грошових еквівалентів на кінець звітного періоду» - вказується сума залишку грошових коштів і еквівалентів на кінець року;
рядок 4490 «величина впливу зміни курсу іноземної валюти по відношенню до рубля» - вказується «згорнуто» підсумкова сума курсових різниць, що виникли у зв'язку з перерахунком в рублі валютних коштів і еквівалентів.
3.2 Аналіз звіту про рух грошових коштів
Звіт про рух грошових коштів компанії представлений у додатку 1. На підставі цього звіту проведемо аналіз руху грошових коштів прямим методом. Він дозволяє вивчити:
? динаміку грошових потоків (у формі № 4 грошовий потік представлений за два роки - звітний і попередній);
? склад і структуру грошових потоків у розрізі видів діяльності джерел надходження та напрямків використання грошових коштів;
? склад і структуру чистого грошового потоку за видами діяльності.
Даний аналіз представлений в таблицях 3.1, 3.2, 3.3.
Таблиця 3.1 - Аналіз руху грошових коштів
Найменування показателя2010 год2011 годАбсолютное відхилення, тис.руб.Относітельное відхилення,% Темп росту,% Грошові потоки від поточних операційПоступленія - всього, в т.ч.: 727250895295168045123,123,1от продажу продукції, товарів, робіт і услуг71292478379870874109,99,9арендних, ліцензійних, комісійних та інших аналогічних платежів - 6084660846 - інші поступленія143265065136324353,5253,5Платежі всього, в т.ч.: 70580586085315504812222поставщікам (підрядникам) за сировину, матеріали, роботи, услугі190204314594124390165,465,4Продолженіе таблиці 3.1 у зв'язку з оплатою праці работніков37073446187491140124,624,6процентов за борговими обязательствам1006- - 1006 - податку на прибуток організаціі31316343072991109,69,6НДС - 2746127461 - інші платежі 11254522617-8992820-80Денежние потоки від інвестиційних операційПоступленія всього, в т.ч .: 137803709-1007126,9-73,1от продажу необоротних активів 78034692689444,7344,7от повернення наданих позик, від продажу боргових цінних бумаг13000- - 13000 - дивідендів, відсотків по борговим фінансовим вкладеннях і аналогічних надходжень від пайової участі - 128128 - інші надходження- 112112 - Платежі за все, в т.ч.: 60913051624425501401в зв'язку з придбанням, створенням, модернізує-цією, реконструкцією, і підготовкою до використання необоротних актівов60912848-324346,8-53,2в зв'язку з придбанням акцій інших організа-ций (часток участі) - 2766827668 - Грошові потоки від фінансових операційПоступленія всього, в т.ч .: - 125000125000 - інші надходження - 125000125000 - Платежі за все, в т.ч.5850012500066500213,7113,7в зв'язку з погашенням векселів та інших боргових цінних паперів, повернення кредитів і займов585001...
