Теми рефератів
> Реферати > Курсові роботи > Звіти з практики > Курсові проекти > Питання та відповіді > Ессе > Доклади > Учбові матеріали > Контрольні роботи > Методички > Лекції > Твори > Підручники > Статті Контакти
Реферати, твори, дипломи, практика » Курсовые проекты » Зміст і аналіз звіту про рух грошових коштів на прикладі ВАТ &Енергобуд-Холдинг&

Реферат Зміст і аналіз звіту про рух грошових коштів на прикладі ВАТ &Енергобуд-Холдинг&





2500066500213,7113,7Остаток грошових коштів і еквівалентів на початок звітного періода387209354-2936624,2-75,8Остаток грошових коштів і еквівалентів на кінець звітного періода9354169897635181,681,6

Таблиця 3.2 - Структура грошових надходжень у розрізі видів діяльності

Найменування показателя2010Доля,% 2011Доля,% Відхилення від попереднього року, +/- Грошові потоки від поточних операцій72725098,1489529587,43-10,71Денежние потоки від інвестиційних операцій137801,8637090,36-1,5Денежние потоки від фінансової діяльності- - 12500012,2112,21Ітого: 7410301001024004100

Таблиця 3.3 - Структура грошових платежів у розрізі видів діяльності

Найменування показателя2010Доля,% 2011Доля,% Відхилення від попереднього року, +/- Грошові потоки від поточних операцій70580591,6286085384,7-6,92Денежние потоки від інвестиційних операцій60910,8305163,02,2Денежние потоки від фінансової деятельності585007 , 5812500012,34,72Ітого: 7703961001016369100

Коефіцієнтний метод аналізу являє собою розрахунок чотирьох основних коефіцієнтів, використовуваних при фінансовому аналізі звіту про рух грошових коштів:

. Коефіцієнти грошового покриття. При розрахунку цих коефіцієнтів здатність компанії в грошовому покритті оцінюється за грошовому потоку від поточної діяльності. Рекомендоване значення показників повинно бути більше 1.

а) Коефіцієнт грошового покриття відсотків за кредит (формула 3.1)


, (3.1)


б) Коефіцієнт грошового покриття довгострокових зобов'язань (формула 3.2)


, (3.2)


в) Коефіцієнт грошового покриття дивідендних виплат (формула 3.3)


, (3.3)


де:

CFFO - грошовий потік від поточної діяльності;

IP - відсотки сплачені;

DP - дивіденди сплачені;

TP - податки сплачені;

LTDP - довгострокові зобов'язання.

. Коефіцієнт грошового покриття виручки (формула 3.4) показує ступінь розбіжності між нарахованою прибутком і отриманої в грошах прибутком.


, (3.4)


де:

CFS - виручка надійшла;

S - виручка нарахована.

. Коефіцієнти грошового покриття капітальних витрат розкривають інвестиційну політику компанії у фінансуванні капітальних вкладень у свій розвиток.

а) Коефіцієнт грошового покриття капітальних витрат (формула 3.5)


, (3.5)


б) Коефіцієнт інвестиційного припливу (формула 3.6)


, (3.6)


в) Коефіцієнт фінансового припливу (формула 3.7)


, (3.7)


де:

CFFO - грошовий потік від поточних операцій;

DP - дивіденди виплачені;

ACO - капітальні грошові витрати в активи інших підприємств;

CIFI - приплив грошових коштів від інвестиційної діяльності;

CIFF - приплив грошових коштів від фінансової діяльності.

. Коефіцієнти рентабельності грошових потоків оцінюють здатність компанії створювати грошові потоки.

а) Коефіцієнт рентабельності активів по грошовому потоку (формула 3.8)


, (3.8)


б) Коефіцієнт рентабельності власного капіталу по грошовому потоку (формула 3.9)


, (3.9)


де:

CFFO - грошовий потік від поточної діяльності;

IP - відсотки сплачені;

TP - податки сплачені;

TA - середнє значення всіх активів;

TE - середнє значення власного капіталу.

Розрахунок даних коефіцієнтів представимо в таблиці 3.4.


Таблиця 3.4 - Фінансові коефіцієнти

Найменування коеффіціента2010 год2011 годОтклоненіе, +/- Коефіцієнт грошового покриття відсотків за кредіт2,55,22,7Коеффіціент грошового покриття довгострокових обязательств1,051,10,05Коеффіціент грошового покриття виручкі0,920,940,02Коеффіціент грошового покриття капітальних затрат11, 240,24Продолженіе таблиці 3.4Коеффіціент інвестиційного прітока1,2 - Коефіцієнт фінансового прітока4,5 - Коефіцієнт рентабельності активів по грошовому потоку0,810,67-0,14Коеффіціент рентабельності власного капіталу по грошовому потоку0,810,67-0,14

На основі звіту про рух грошових коштів можна зробити висновок, що підприємство покращило свою платоспроможність в порівнянні з попереднім роком: у 2011 році отримано приплив грошових коштів у розмірі 16 989 тис.руб., що на 7635 тис. руб. більше, ніж у попередньому році. Це збільшення було викликано надходженням грошових потоків від поточних операцій в сумі 34442 тис.руб., В результаті інвестиційної діяльності отриманий відтік грошових коштів у сумі 26 807 тис.руб ..

Приплив грошових коштів відбувся за рахунок збільшення виручки від продажу продукції, робіт, послуг, а також збільшилися надходже...


Назад | сторінка 10 з 13 | Наступна сторінка





Схожі реферати:

  • Реферат на тему: Облік грошових коштів, грошових документів і фінансових вкладень
  • Реферат на тему: Аудит обліку руху та збереження грошових коштів та грошових документів
  • Реферат на тему: Розробка програми аудиту обліку готівкових грошових коштів в касі і грошови ...
  • Реферат на тему: Порядок формування показників звіту про рух грошових коштів організації в б ...
  • Реферат на тему: Аналіз поточних грошових коштів та ліквідності підприємства ТОО &Кредо-Сист ...