ерспективу, в тому числі при можливому несприятливому зміні зовнішніх умов. Ключовими умовами здійснення аналізу є достовірність, точність, своєчасність і завершеність вихідної інформації.
Для досягнення мети повного і своєчасного виявлення фінансових ризиків банків економічний аналіз базується на комплексному підході, що включає аналіз і прогнозування середовища.
Аналіз зовнішнього середовища банку спрямований на оцінку і прогнозування загальноринкових факторів, що впливають на прибутковість і ризикованість банківських операцій.
При аналізі внутрішнього середовища акцент робиться на оцінку якості банківських активів і пасивів, їх збалансованість за строками та сумами, надійність і ефективність. Це дозволяє виявити ризикові операції, встановити причини виникнення та обсяги, використовувати прийоми оцінки можливих втрат і спрогнозувати динаміку зміни величини ризику.
На другому етапі розглядається регламент ризиків, в який входять їх портфелі. У таблиці 3 представлена ??шкала оцінки ризиків, орієнтована на п'ять портфелів ризику [30].
У портфель курсовий ризик включені два види ризиків: перший - курсові ризики по будь-яким спекулятивним операціям (з валютою, цінними паперами, дорогоцінними металами, форвардними контрактами і т.д.), другий - це валютні ризики, не зв'язані з проведенням спекулятивних операцій. До останніх належить невідповідність активів і пасивів в одному виді валют. Загальне в цій групі операцій те, що фінансовий результат залежить від руху цін.
Портфель процентний ризик відноситься ні до однієї операції, а до сукупності операцій банку. Такий ризик виникає при невідповідності активів і пасивів, чутливих до зміни процентних ставок. Складовою процентного ризику є: кредитний фондовий і валютний ризик, ризик збитків у результаті різної періодичності надходження доходів і витрат.
Таблиця 3. Шкала оцінки ризику
Портфелі ріскаШкала ріскаКурсовой ріскПокупка активу з метою перепродажу: тверді валюти, м'які валюти (tod, tom, spot), цінні папери, дорогоцінні метали, форвардні контракти, відкрита валютна позиція за активами і пасивами, не пов'язаним з проведенням спекулятивних операційПроцентний ріскОпераціі з активами і пасивами, чутливими до зміни процентних ставок (процентні активи і пасиви, неспівпадаючі за строками). Операції з різною періодичністю сплати відсотків або надходження інших видів доходів і расходовРіск контрагентаВидача поручительства (ризик об'єкта поручительства), вкладення коштів у цінні бумагіРіск ліквідностіПревишеніе термінів активів над термінами пассівовОпераціонний ріскРіск втрати коштів у результаті недоліків в організації роботи банкаКредітний ріскВидача кредиту Міжбанківські кредити Розрахунки (операції на зустрічних платежах, або передоплата) Видача поруки (ризик об'єкта поручительства) Кредитування під поручительство (ризик поручителя) Купівля векселів (ризик емітента векселя)
Припустимо, планується видати кредит терміном на п'ять років під 20% річних, але відсутні п'ятирічні пасиви, зате є хороша депозитна програма, що дозволяє збирати ресурси на термін від року до трьох років під 10% річних. У результаті зміни ринкової кон'юктури можливе збільшення ставок залучення. Отже, через рік наш пасив може збільшити вартість, до 16% річних, а вартість активів залишиться колишньою. У результаті пасив більш чутливий до зміни процентних ставок, ніж актив, це може призвести до неотримання запланованої прибутковості [30].
Іншою складовою процентного ризику є ризик збитку в результаті різної періодичності надходження доходів і витрат. Наприклад, актив - кредит, виданий на три роки, зі сплатою відсотків в кінці терміну, а пасив - депозит на той самий строк, але з виплатою щомісяця.
Портфель ризик контрагента найбільший. Цей ризик виникає при кредитуванні, видачу поручительств, вкладенні грошей у цінні папери. Він включає наступні складові: ризик об'єкта вкладення коштів, ризик посередника (покупця - продавця або торговельного майданчика) і предрасчетний ризик. Останній часто упускається з виду. Він полягає в тому, що, наприклад, у процесі укладання арбітражної угоди одна зі сторін від неї відмовилася і замість гарантованого доходу вийшла відкрита позиція.
Портфель кредитний ризик об'єднує фактори, які можуть призвести до виникнення неліквідних позичок і підвищити ймовірність збитків. Недостатній нагляд за кредитами неминуче створить проблеми з платоспроможністю банку.
Портфель ризик ліквідності об'єднує фактори, що призводять до розриву ліквідності. Це перевищення термінів активів над термінами пасивів. Наслідки можуть бути різними - від позапланових витрат на екстрене залучення грошових коштів до втрати репутації банк...
