ази розкрадань власності, зловживань посадових осіб, порушення фінансово-розрахункової дисципліни.
При розгляді справ у судових органах і суперечок в арбітражі документи використовуються в якості основного джерела докази.
Таким чином, підставою для відображення інформації про здійснені господарські операції в регістрах бухгалтерського обліку є первинні документи. Первинні документи фіксують факт здійснення господарської операції.
Основні види документів з фінансово-розрахункових операціях
Грошовий чек - розпорядження підприємства банку про видачу з його розрахункового рахунку суми готівкових коштів, зазначених у чеку.
Розрахунковий чек - розпорядження платника про перерахування з його розрахункового рахунку певної суми на рахунок одержувача. Розрахункові чеки використовуються тільки для безготівкових платежів.
На відміну від грошових, розрахункові чеки завжди є іменними, т. е. вони застосовуються для перерахування грошей тим підприємствам і організаціям, які вказані в чеку.
Чеки виписуються на спеціальних бланках, зброшурованих в чекові книжки. Вони видаються установами банку підприємствам і організаціям на підставі заяв. Чеки зберігаються як документи суворої звітності. Підприємство, яке отримало в банку чекову книжку, несе відповідальність за використання чеків, за збитки, завдані внаслідок втрати, розкрадання як всієї книжки, так і окремих чеків. Заява про видачу чекових книжок складається за відповідною формою. Розрахунки, що здійснюються між громадянами і підприємствами, виробляються шляхом безготівкового перерахування коштів через установи банку.
Рахунок-фактура - це товарно-розрахунковий документ, який виписує постачальник при відпустці товару покупцеві.
Рахунки-фактури використовуються для контролю за виконанням договірних зобов'язань і є підставою для виписки платіжних доручень, розрахункових чеків і в деяких випадках, при акцептной формі розрахунків, для виписки платіжних вимог.
Підприємства та організації мають право на свій розсуд змінювати графи бланка в тій його частині, яка відведена для переліку товарів. Рахунок-фактура представляється в установу банку в одному примірнику в якості додатку до платіжним вимогу.
Результати ревізії оформляються актом. В акті ревізії фактичні залишки касової готівки зіставляються з обліковими даними, після чого визначається недостача або надлишок грошових коштів.
Акт повинен бути оформлений в день ревізії каси і підписаний членами комісії. Комісія повинна зажадати від касира письмових пояснень про причини виявленої недостачі або надлишку.
Акт ревізії каси необхідно складати не менше ніж у двох примірниках, причому один екземпляр слід дати матеріально-відповідальній особі - касиру. Потім акт подається на затвердження керівнику підприємства, організації. Результати ревізії знаходять своє подальше відображення в рахунках бухгалтерського обліку: надлишки оприбутковуються, а недостача утримується з матеріально-відповідальних осіб.
Платіжне доручення - це розпорядження підприємства установі банку про списання з його розрахункового рахунку певної суми (згідно прикладеним документам) в погашення своїх зобов'язань. Воно складається на стандартних бланках.
Якщо платник перераховує кошти одночасно кільком отримувачам, то можна використовувати зведене платіжне доручення. У одне доручення можуть включатися або тільки місцеві доручення, або тільки іногородні.
Платіжними дорученнями можуть здійснюватись:
розрахунки за товарно-матеріальні цінності, виконані роботи та надані послуги;
розрахунки за нетоварними операціями;
цільові переклади міністерств, відомств та інших органів господарського управління на погашення простроченої заборгованості підвідомчих їм організацій за товарно-матеріальні цінності, виконані роботи, надані послуги та за позиками банків. Банки встановлюють порядок видачі дозволів на цільові переклади, а також порядок виконання цих перекладів і т. Д.
Особовий рахунок - бухгалтерський документ, що відображає передачу якого-небудь конкретного виду засобів (матеріалів, інструментів, продукції, будівель і т. д.) певної організації або особі.
Оголошення на внесок готівкою виписується при внеску готівки на розрахунковий рахунок. На підтвердження отримання грошей банк вьщает платнику квитанцію, яка служить виправдувальним документом. Розрахунки платіжними вимогами дорученнями виникли на базі акцептной форми розрахунків і зводяться до наступного: постачальник, відвантаживши продукцію, випісей кість пл...
