Грошовий потік підприємства є найважливішим самостійним об'єктом фінансового менеджменту і одночасно аналізу. Це визначається тією роллю, яку управління грошовими потоками відіграє у розвитку підприємства і формуванні кінцевих результатів його фінансової діяльності. Даний показник характеризує результат руху грошових коштів підприємства за той чи інший період часу.
Грошові кошти - головний об'єкт в управлінні фінансами на підприємстві. Це випливає з необхідності забезпечення постійної платоспроможності підприємства. Реалізація політики управління грошовими потоками пов'язана з розробкою системи поточних планів і оперативних бюджетів по всіх основних напрямках формування грошових потоків підприємства. Оперативне управління фінансами реалізується в рамках програмного комплексу «Управління фінансами» таким підрозділом як фінансовий відділ.
У курсовій роботі було дано аналіз основних показників руху грошових потоків підприємства за 2012-2013рр.
У 2013р. сума надходжень ЗАТ «Істпал» більше на 379278 млн.руб. Це відбулося в основному за рахунок збільшення виручки від реалізації продукції. Найбільший питому вагу займають доходи і витрати від поточної діяльності. Залишок коштів на кінець року менше, ніж на початок року. Надійшло коштів за 2013 по поточній діяльності - 1642865 млн. Руб., Інвестиційної діяльності - 2731 млн. Руб., Фінансової діяльності - 1381 млн. Руб.
Грошових коштів в 2013 р надійшло більше на 406754 млн. руб., ніж у 2012 р Також збільшився витрата коштів в 2012 р збільшився на 66653 млн. руб .; від інвестиційної діяльності - на 97916 млн. руб .; від фінансової діяльності - на 35130 млн. руб. Це показує, що в 2013 р в порівнянні з показниками 2012 потоки грошових коштів збільшилися. Це говорить про стабільний розвиток підприємства, здатності підприємства погашати свої зобов'язання перед кредиторами.
Показники рентабельності і ліквідності грошових потоків краще в 2013 р в порівнянні з 2012 р На ЗАТ «Істпал» коефіцієнт поточної платоспроможності менше одиниці, хоча він і виріс в 2013 р Було розраховано, що ЗАТ « Істпал »має надмірну сальдо грошових коштів на кінець року 24916 млн. руб., яке можна використовувати для погашення кредитів та кредиторської заборгованості. Рентабельність позитивного грошового потоку збільшилася на 0,6% в 2013 р Коефіцієнт рентабельності середнього залишку грошових коштів в 2013 р збільшився в 2,04 рази в порівнянні з коефіцієнтом в 2012
Для більш кращого управління грошовими потоками ЗАТ «Істпал» необхідно впроваджувати нові комп'ютерні технології. При цьому необхідно формувати і реалізовувати програми систематичного навчання і підготовки кадрів з метою повного розкриття їхніх можливостей.
Список використаних джерел
1. Бобильова, А.З. Фінансовий менеджмент. Проблеми і рішення./А.З. Бобильова.- Москва: Справа АХН, 2011. - 336 с.
2. Бочаров, В.В. Фінансовий менеджмент./В.В. Бочаров.- СПб., 2007. - 192 с.
3. Брейлі, Р. Принципи корпоративних фінансів. 2-е рос. Изд. (Переклад з 7-го міжнар. Изд.)./Москва - Олімп-бізнес, 2010. - 1008 с.
. Брігхем, Ю., Ерхардта, М. Фінансовий менеджмент. 10-е изд./Ю.Брігхем, М. Ерхард.- С.- Петербург: - 2011. - 960 с.
. Гаврилова, А.Н. Фінанси організацій - 3-е изд./О.М. Гаврилова.- М .: КНОРУС, 2007. - 608 с.
. Горшков, Н.Є. Фінанси організацій./Н.Є. Горшков.- Мн .: Видавництво Гревцова, 2010. - 368 с.
7.Гутова, А.В. Управління грошовими потоками: теоретичні аспекти [Електронний ресурс].- Режим доступу: http://finman/articles/2004/4/2302.html/- lt; # justify gt; ДОДАТОК А
РІЧНА ЗВІТНІСТЬ ЗАТ «ІСТПАЛ» ЗА 2012 - 2013 РР.
Актів2012 г.2013 г.12341ВНЕОБОРОТНИЕ активи Основні засоби (01,02) 110396488491594Нематеріальние активи (04,05) 1203949Доходние вкладення в матер. цінності (03) 13057166146Вложенія у необоротні активи (07,08,16,60) 1406429028745Прочіе необоротні актіви150ІТОГО по розділу 11904665335265342ОБОРОТНИЕ АКТІВИЗапаси і затрати21083544113231в тому чіслеСирье, матеріали (10,14,15,16) 21171166102360Жівотние на вирощування та відгодівлі (11) 212Незавершенное виробництво ( витрати обігу) (20,21,23,29,44) 2131236210846Прочіе запаси і затрати2141625Налогі по придбаних цінностей (18,76) 22066956776Готовая продукція і товари (40,41,43) 2301392910799Дебіторская заборгованість в т.ч.240101052127894Расчети з покупцями і замовниками ( 62,63) 2504184066277Расчети з засновниками до статутного фонду по внесках (75) 252Расчети з різними дебіторами і кредиторами (76) 2512613218884Прочая дебіторська заборгованість у т. ч.2523308042733Інноваціонний фонд253310Расчети з бюджетом2541841623127Расчет...
