ної ДІЯЛЬНОСТІ) i фінансовий бюджет.
Операційний бюджет звічайна складається з двох частин: програмного бюджету и бюджету за центрами відповідальності. Програмний бюджет поєднує Погоджені бюджети центрів відповідальності и є базою для розробки ФІНАНСОВИХ бюджетів. Бюджет за центром відповідальності візначає его обов'язки и ті результати, что повінні буті досягнуті в бюджетному періоді.
Бюджет продажів - план за товарно асортиментом ї ОБСЯГИ продажів кожної номенклатурної позіції и є відправною точкою для розробки всех Наступний операційних бюджетів. Розробляється віщим керівніцтвом на Основі ДОСЛІДЖЕНЬ відділу маркетингу.
ОБСЯГИ продажів и его товарна структура визначаються рівень и загальний характер діяльності підприємства. Розробка бюджету продажів - найбільш складних етап у процессе бюджетування, тому что ОБСЯГИ продажів І, отже, Виторг від них визначаються НЕ Стільки виробничими можливіть підприємства, скільки можливіть збуту на реальному Сайти Вся, что підданій впліву неконтрольованіх факторів, часто з великою частко невізначеності.
Фактори, что вплівають на прогноз ОБСЯГИ продажів:
ОБСЯГИ продажів попередніх періодів;
виробнича Потужність;
залежність продажів від загальноекономічніх показніків, уровня зайнятості, цен, уровня особіст доходів;
рентабельність продукції;
Вивчення Сайти Вся, рекламна кампанія;
цінова політика, якість продукції;
конкуренція;
Сезонні коливання.
Існує два основні методи ОЦІНКИ, что лежати в Основі розробки бюджету продажів:
статистичний прогноз на Основі математичного АНАЛІЗУ загальноекономічніх умів, кон'юнктури Сайти Вся, крівої зростанню;
експертна оцінка, отримавших путем збору думок керівніків и працівніків відділу збуту.
Бюджет виробництва - це виробнича програма, віхідною інформацією для розробки якої є плановий ОБСЯГИ реализации и величина запасів. Бюджет виробництва візначає ОБСЯГИ виробництва для бюджету реализации и для ПІДТРИМКИ запасів готової продукції (ГП) на Рівні, запланованому керівніцтвом. Складається в натуральному віраженні:
бюджет виробництва=бюджет продажів + + прогнозованій запас ГП на Кінець ПЕРІОДУ - запас ГП на качан ПЕРІОДУ. Для визначення сукупно витрат на виробництво та патенти розрахуваті собівартість одиниці продукції, что складається з витрат матеріалів, праці и накладних витрат. Наступний етап розробки головного бюджету - складання бюджету витрат матеріалів, бюджету витрат праці, бюджету накладних витрат.
Витрати праці залежався від типу и кількості віробленої продукції, ее трудомісткості, системи оплати праці. На Основі цієї информации складається бюджет трудозатрат.
Поняття фінансового плану
Фінансовий план є результатом трівалого процесса прогнозування и планування комерційної та Фінансової ДІЯЛЬНОСТІ АКЦІОНЕРНОГО ТОВАРИСТВА. Его можна візначіті як Внутрішній нормативний документ, что окреслює Майбутній економічний розвиток КОРПОРАЦІЇ. Вище ми говорили про періоді фінансового планування. Відповідно до них визначаються и Терміни, на Які складаються фінансові плани. Корпорація складає Довгострокові прогноз - прогноз на п ять або на десять років, а такоже короткострокові - на один фінансовий рік.
Фінансовий план на Майбутній фінансовий рік великих корпорацій - це й достатньо важкий тому, что складається з ряду відокремленіх, но тісно пов язаних между собою документів. Кожний з них відбіває Спеціальний направление развития; Головними з ціх направлений є:
прогноз продаж; про fоrmа баланс; про fоrmа звіт про прибуток; про fоrmа звіт про зміну Фінансової позіції; про fоrmа звіт про зміну у власному Капіталі КОРПОРАЦІЇ;
план зовнішнього фінансування;
бюджет капітальніх вкладень;
бюджет Копійчаної Надходження и витрат (касовий план).
Крім основних документів, могут складатісь Інші, например, програма Пенсионного фонду, програма фундаментальних наукових досліджень та ін. У шкірному з документів будут візначені основні цілі розвитку и поставлені відповідні Завдання, обґрунтовуються Майбутні витрати, визначаються джерела їх фінансування, основні цілі розвитку ТОЩО.
Складання фінансового плану дает змогу Фінансовому відділу (або управлінню) передбачаті Деяк мірою Майбутні події, зокрема візначаті фінансові потоки, необхідні для економічного зростання КОРПОРАЦІЇ.
взаємозв язок планованіх документів Фінансової звітності
