иває прийняті зобов'язання.
Частка перестраховиків у страхових резервах визначає ступінь залежності страхової компанії від перестрахувальників, що склалася на звітну дату. Згідно з вимогами «Банку ВТБ 24» даний показник повинен знаходитися в діапазоні від 0,1 до 0,45. Однак частка перестраховиків у ВСАТ РЕСО-Гарантія значно нижче, в 2009 році склала 0,04 (таблиця Ж.1). З одного боку, це пояснюється достатністю власних коштів для утворення резервів, з іншого, збільшення частки перестраховиків дозволить знизити ризики компанії. Доцільним виглядає переглянути Суспільству політику в області перестрахування.
Достатність припливу коштів у вигляді надходжень страхової премії для покриття поточних витрат на страхові виплати, поточних витрат на ведення справи, управлінських, операційних і позареалізаційних витрат характеризує показник поточної платоспроможності, який повинен бути не менше 85 відсотків. З розрахунків в таблиці Ж.2 видно, що платоспроможність ВСАТ РЕСО-Гарантія в 2009 році знизилася нижче нормативу і склала 84%. Причому значне зниження платоспроможності компанії зазначалося і в 2008 р (на 46% в порівнянні з аналогічним періодом 2007 р).
Основною ознакою ліквідності служить формальне перевищення оборотних активів страховика над короткостроковими пасивами. Коефіцієнт поточної ліквідності відображає достатність оборотних коштів у страхової організації, які можуть бути використані у разі пред'явлення до неї вимог по всім існуючим зобов'язанням, у тому числі при настанні страхових випадків. Він повинен бути не менше 0,5. У 2008 і 2009 роках показник поточної ліквідності ВСАТ РЕСО-Гарантія відповідає заданому нормативу - 0,51 і 0,69 відповідно (таблиця Ж.3). Тобто компанія вжила додаткових заходів щодо підвищення коефіцієнта шляхом збільшення обсягу інвестування коштів у депозитні вклади.
У 2007 році компанії присвоєно індивідуальний рейтинг надійності «Національним Рейтинговим Агентством» ААА - Максимальний рівень надійності laquo ;. У листопаді 2008 р РЕСО-Гарантія увійшла в топ - 40 списку The Best Russian Brands 2008" .
У січні 2009 року рейтингове агентство Експерт РА присвоїло рейтинг надійності ОCАО РЕСО-Гарантія на рівні А ++ Виключно високий рівень надійності raquo ;. У квітні 2010 року цей рейтинг був підтверджений.
Таким чином, страхова компанія ВСАТ РЕСО-Гарантія є однією з найбільших на російському ринку страхування і відрізняється високим рівнем фінансової стійкості. Вона володіє одним з найбільших серед російських страховиків статутним капіталом - 3,1 млрд. Руб., Що робить її стійкою до негативних зовнішніх впливів. Показники достатності власних коштів свідчать, що розмір власного капіталу компанії відповідає обсягу прийнятих зобов'язань і досить покриває сформований обсяг страхових резервів, а обсяг позикових коштів невисокий.
Однак показники збитковості показують, що витрати страхової компанії на ведення справи, а також обсяг страхових виплат збільшуються непропорційно збільшенню обсягу страхових внесків. Внаслідок цього збитковість компанії зростає в останні два роки. Показники рентабельності в даний період також мають негативну динаміку. Так, показник рентабельності страхової та фінансово-господарської діяльності свідчить, що прибуток до оподаткування компанії знижується по відношенню до її доходів. Тобто витрати компанії збільшилися в 2008 і 2009 роках непропорційно зміні отриманих доходів. Відповідно поточна платоспроможність компанії також знизилася.
Однак успішна інвестиційна діяльність компанії дозволила їй завершити фінансовий 2009 рік із позитивним результатом і в цілому зберегти фінансову стійкість на досягнутому рівні в умовах стабільного розвитку економіки. [6, c. 74-76, 8, c. 41-42, 12, 13]
3. Заходи щодо зміцнення фінансової стійкості страхової організації
Як показала практика, фінансова стійкість страхової організації стає питанням її виживання, оскільки в сьогоднішніх умовах нестабільного ринку банкрутство може виступати як ймовірний результат господарсько-фінансової діяльності страховика. У цих умовах істотно зростає роль і значення аналізу фінансового стану страхових організацій і, насамперед, тієї його частини, яка грунтується на даних балансу і звіту. Такий аналіз представляє великий інтерес для страхувальників, для комерційних партнерів страхової компанії, для банків, клієнтами яких є страхові організації, а також для самооцінки самих страхових організацій та аналізу їх дочірніх організацій та філій. [10]
Межами фінансової стійкості суб'єкта ринку є критичні точки, при досягненні яких кількісні зміни фінансових ресурсів породжують якісний стрибок, який змінює, зокрема, не тільки якість фінансових ресурсів, але і ф...
