ння операційного журналу і журналу оборотів за допомогою вибірки деяких записів, що відносяться до особовим рахунком, з журналів рахунку депо або журналів депозитарію.
Слід зазначити, що в Банку не допускається наявність протягом тривалого періоду особових рахунків з нульовим залишком. Так, особові рахунки, депо на яких є нульовий залишок протягом більш ніж 30 днів повинні бути закриті. При закритті особового рахунку в його реєстраційній картці проставляється дата закриття, а в операційному журналі цього рахунку робиться запис про закриття даного особового рахунку, причому і картка та операційний журнал, і журнал залишків по даному особовому рахунку вкладаються у картотеку закритих особових рахунків депо. Наступним обліковими регістром аналітичного обліку депозитарних операцій в підрозділах ЗАТ В«ГазпромбанкВ» є розділи рахунку депо. Розділом рахунку називається обліковий регістр, що утворюється сукупністю особових рахунків рахунки депо, депозитарні операції з якими регламентовані одним документом. Відкриття розділу рахунку відбувається в рамках рахунку депо і супроводжується оформленням базового документа, регламентує допустимі депозитарні операції з особовими рахунками, віднесеними до даного розділу. Таким базовим документом може бути договір між депозитарієм і депонентом; договір між депонентом і третьою особою, посвідчений депозитарієм; договір між депозитарієм і оператором; розпорядження адміністрації депозитарію і т.п. Набір використовуваних розділів рахунків депо і типи базових документів визначаються депозитарієм самостійно. При відкритті розділу рахунку на неї заповнюється реєстраційна картка розділу, яка поміщається в картотеку розділів рахунку депо.
При відкритті розділу рахунки присвоюється унікальний в рамках рахунку депо код, при цьому в рамках рахунку коди розділів не повинні збігатися з кодами особових рахунків, хоча допускається повторне використання коду розділу, але тільки після закриття цього розділу. Всі операції з документами, що відносяться до розділу рахунку депо, відображаються в операційному журналі рахунку депо, окремий операційний журнал розділу рахунку депо в кредитній організації зазвичай не ведеться. [28, с.187]
При закритті розділу в його реєстраційній картці проставляється дата закриття, а в операційному журналі рахунку робиться запис про закриття розділу. Картка закритого розділу міститься у картотеку закритих розділів рахунку депо, при цьому не може бути закритий розділ, до якого віднесені незакриті особові рахунки.
Крім заповнення зазначених вище документів, для кожного випуску цінних паперів депозитарій ЗАТ В«ГазпромбанкВ» зберігає анкету випуску цінних паперів 9см. Додаток 3), яка зберігається в картотеці випусків цінних паперів і містить у собі відомості, достатні для організації обліку цінних паперів даного випуску. Анкета випуску цінних паперів заповнюється депозитарієм завчасно або при першому прийомі на облік цінних паперів даного випуску. Слід зазначити, що не допускається ведення обліку цінних паперів без заповнення анкети, при цьому датою прийняття випуску цінних паперів на обслуговування є дата заповнення анкети.
Після погашення всіх цінних паперів випуску або якщо облік цінних паперів даного випуску не передбачається в майбутньому, випуск цінних паперів може бути знято з обслуговування в депозитарії, при цьому в анкеті випуску проставляють дату зняття з обслуговування, і поміщають у картотеку випусків, знятих з обслуговування. При повторному ухваленні того ж випуску на обслуговування в депозитарії на нього повинна бути заповнена нова анкета. Але не знімається з обслуговування випуск, якщо хоча б один особовий рахунок містить ненульовий залишок по випуску цінних паперів.
Після запису всіх депозитарних операцій рахунку депо можуть бути закриті при деяких обов'язкових умовах. Так, не може бути закритий рахунок, на особових рахунках якого числяться цінні папери, а закриття рахунку депо з нульовими залишками на особових рахунках проводиться тільки за письмовим дорученням депонента. Рахунок депо з нульовими залишками може бути закритий за ініціативою депозитарію, якщо протягом одного року (або іншого тривалого терміну, передбаченого регламентом депозитарію) з ним не проводилося ніяких операцій і такий порядок закриття рахунків депо передбачений регламентом депозитарію. При закритті рахунку депо в реєстраційному журналі рахунків депо проставляється дата закриття. [17]
Всі документи аналітичного обліку ЗАТ В«ГазпромбанкВ» зберігаються в депозитарії не менше трьох років з моменту надходження документа в депозитарій, внесення останніх змін до картотеку або журнал, підготовки звіту або коригування запису. Після закінчення цього періоду всі матеріали аналітичного обліку передаються до архіву, де повинні зберігатися ще не менше п'яти років, але вже з моменту безпосередньої передачі їх в архів. Якщо запис депозитарного обліку змінюється, то в депозитарії повинна бути передбачена можл...
