ку. Відкриття рахунку депо не обов'язково супроводжується негайним зарахуванням на нього цінних паперів, допускається наявність рахунку депо, на якому не враховуються ніякі цінні папери. При відкритті рахунку депо йому присвоюється унікальний в рамках конкретного депозитарію код, причому правила кодування рахунків депо визначаються кожним депозитарієм самостійно. Далі всі відкриваються рахунки депо реєструються в журналі реєстрації рахунків депо. Зазначений журнал складається з двох розділів: рахунки депонентів (пасивні) та рахунки депо місць зберігання цінних паперів (активні). Допускається розбивка розділів на підрозділи з метою роздільної реєстрації різних типів рахунків депо.
Слід зазначити, одну особливість - при первісному відкритті рахунку депо заповнюється анкета рахунки, а також анкета фізичної або юридичної особи, організації (Депонента). Додатково до анкети рахунку депозитарій може оформити коротку анкету рахунку, що містить необхідну депозитарію інформацію.
Після безпосереднього відкриття рахунків депо, аналітичний облік депозитарних операцій здійснюється в регістрах аналітичного обліку, які представлені особовими рахунками, розділами рахунків, картками і журналами. Причому основний завданням аналітичного обліку депозитарних операцій є - відобразити кожну операцію у всіх деталях з тим, щоб у будь-який момент мати точні дані про стан рахунку депо кожного клієнта, кожного виду майна і зобов'язань. Набір рахунків аналітичного обліку та порядок відображення на них депозитарних операцій визначаються депозитарієм самостійно з урахуванням вимог і положень, встановлених Центральним Банком Російської Федерації.
Як вже було сказано, одним з регістрів аналітичного обліку депозитарних операцій є особові рахунки депо, які відкривають для обліку цінних паперів у рамках рахунку депо. Особовий рахунок депо є мінімальною неподільної структурною одиницею обліку депозитарних операцій кредитної організації, на ньому обліковуються цінні папери одного випуску з однаковим набором допустимих депозитарних операцій. Відкриття особового рахунку відбувається в рамках рахунку депо і не вимагає укладення між депозитарієм і депонентом окремого договору. Порядок відкриття особових рахунків визначається регламентом депозитарію. [8]
У підрозділах ЗАТ В«ГазпромбанкВ» при відкритті особового рахунку депо на нього заповнюється реєстраційна картка особового рахунку, яка поміщається в картотеку особових рахунків рахунки депо. Також особовим рахунком депо присвоюється унікальний в рамках рахунку депо код, причому правила кодування визначаються депозитарієм самостійно. Для отримання розширеного коду особового рахунку, унікального в межах депозитарію, код особового рахунку слід додавати до коду рахунку депо, в рамках якого особовий рахунок був відкритий, при цьому дозволяється повторне використання коду, але тільки після закриття даного особового рахунку депо. Кожному особовим рахунком депо при його відкритті однозначно зіставляється відповідний йому - синтетичний рахунок депо, на якому відображаються в синтетичному обліку знаходяться на даному особовому рахунку цінні папери. [17]
Підставою для здійснення проводок по особових рахунках депо, на яких обліковуються цінні папери, що належать Банку, а також цінні папери, передані клієнтами для здійснення довірчого управління і брокерських операцій, є первинні документи підрозділів Банку, що відповідають за проведення відповідних дій з цінними паперами. Ці документи складаються за підсумками проведених Банком операцій з такими цінними паперами.
Особовий рахунок існує тоді, коли він має реальний залишок цінних паперів, що є поточним станом цього рахунку. Залишком цінних паперів на особовому рахунку депо є кількість паперів, які обліковуються на ньому. Депозитарій має право одночасно із зберіганням залишку на особовому рахунку в штуках додатково зберігати величину залишку в номінальних одиницях даного випуску цінних паперів.
Паралельно з особовим рахунком в кредитній організації ведуть два журнали: операційний журнал особового рахунку депо (див. Додаток 1) і журнал обертів, які служать в основному для збереження відомостей про операції, скоєних з особовим рахунком. Операційний журнал особового рахунку містить відомості про всіх бухгалтерських операціях з особовим рахунком депо, також він містить поточну кількість цінних паперів на особовому рахунку. Відомості про адміністративні та інформаційних операціях з особовими рахунками депо поміщаються в операційний журнал рахунку депо, в рамках якого відкрито даний особовий рахунок депо. [26, с.135]
На відміну від операційного журналу - журнал оборотів особового рахунку депо (див. Додаток 2) містить тільки залишки цінних паперів і кінцеві обороти по особовому рахунку на кінець тих операційних днів, протягом яких був рух по даному рахунку. У підрозділах ЗАТ В«ГазпромбанкВ» здійснюється електронне ведення депозитарного обліку, при якому допускається одержа...
