ства. Тільки в дні видачі зарплати протягом трьох днів може бути перевищення ліміту. Каса завжди одна, касирів може бути багато. p> Прийом готівкових грошових коштів у касу виробляють на підставі прибуткового касового ордера (типова форма КО-1). br/>
ПКО
В
Каса
В
1. РКО
типова p> форма КО-2
типова p> форма КО-1
2. Платіжна відомість
Особі, яка здала гроші, видається квитанція, яка є частиною прибуткового ордера, заповнюється одночасно з ним і видається тільки після отримання грошей касиром. Максимальний розмір прийняття від іншої організації готівкових коштів в касу за реалізовану продукцію, роботи, послуги - 10 000 рублів. p> Можливі порушення: при отриманні грошових коштів в касу від покупця за реалізовану продукцію може зустрічатися:
- неповне оприбуткування отриманих коштів. Можна виявити зіставленням ПКО у продавця, де сума буде занижена, і квитанції ордера у покупця;
- повне неоприбуткування отриманих грошових коштів (наприклад, не відбивають чек). У цьому випадку ПКО у продавця буде відсутній. Необхідно перевірити договір між постачальником і замовником, супровідні документи на цінності, документи на виконані роботи або надані послуги.
Видача коштів з каси проводиться на підставі РКО (типова форма КО-2), або платіжної відомості. У ПКО та ВКО різні вимоги щодо оформлення. У ВКО спочатку повинні бути підписи керівника і головного бухгалтера, потім розписується касир (при видачі грошей) і одержує особа (при отриманні), додатково вказується документ, за якому отримують кошти. p> Прибуткові та видаткові касові документи повинні мати роздільне нумерацію і реєструватися в журналі реєстрації прибуткових та видаткових документів (типова форма КО-3), в якому відображаються: номер по порядком, дата, зміст операції, сума, можливо примітка. p> Усі первинні документи по касі, всі три документи враховуються в облікових регістрах. Інакше кажучи, всі факти надходження і видачі готівкових коштів враховуються у касовій книзі (типова форма КО-4). Повинно бути два примірники записів:
- перший - до нього додаються первинні документи, називається В«Звіт касираВ»;
- другий - підшивається як книга. p> При перевірці каси касир повинен надати звіт касира (КО-4), складається він щодня (див. дод. № 1). p> 3. Ревізія каси
Касир несе повну матеріальну відповідальність за цінності, що зберігаються в касі і правильність оформлення документів. Він повинен вивести залишок грошей на момент перевірки. З касира береться розписка, що всі прибуткові і витратних документи вимкнені їм у звіт, задіяних і неспісанних суми в касі немає. p> Розписки в отриманні сум, неоформлені видатковими ордерами, до розгляду комісією не приймаються і вважаються нестачами. Недостача відноситься на рахунок касира. Грошові кошти, які не належать організації, в касі зберігати заборонено, їх наявність вважається надлишком. Надлишки коштів оприбутковуються на фінансовий результат. Грошові кошти перераховуються полистно. Отриманий залишок звіряється із залишком в звіті кассира. Особливе увагу на незаповнені за всіма реквізитами касові документи (без номерів, дат, одного підпису і т.п.). p> Перерахування грошових коштів з рахунків платника на рахунок одержувача здійснюється на основі Положення ЦБ РФ про безготівкові розрахунки в РФ від 08.09.2000 № 120-П. p> Підприємства відкривають свої розрахункові рахунки в банку, яким присвоюються номери (двадцятизначні). При перевірці підприємства необхідно запросити в банку про всіх рахунках за кожен день, якщо проводились операції з розрахунковому рахунку. Банк видає підприємству для звірки виписку з розрахункового рахунку, в якій відображаються:
- залишок грошових коштів на рахунку на початок дня;
- надходження, перерахування за день;
- видача, перерахування за день;
- залишок коштів на кінець дня. p> У бухгалтерії до виписки банку додаються документи, на основу яких відбуваються руху коштів на розрахунковому рахунку. На розрахунковий рахунок надходять готівкові гроші, можуть перераховуватися безготівкові кошти. p> Надходження готівкових грошових коштів на розрахунковий рахунок оформляється оголошенням на внесок готівкою, що складається з трьох частин: власне оголошення; квитанція; ордер. p> Після здачі грошових коштів у банк квитанція оголошення з відміткою банку повертається на підприємство і додається до ВКО. Перша і третя частини залишаються в банку.
Порушення може бути: неповна здача отриманих з каси коштів в банк на розрахунковий рахунок. Для виявлення необхідно зіставити:
- РКО;
- Квитанція оголошення з відміткою банку;
- Виписка з розрахункового рахунку. p> Всі три перевіряються фор...
