або згоду на проведення банком операцій за рахунками організації.
Банківські розрахункові документи оформляються на бланках Загальноросійського класифікатора управлінської документації (ОКУД), розділ 0401000 В«Платіжна документація за безготівковими розрахунками через банкиВ». Банківські розрахункові документи повинні відповідати вимогам встановлених стандартів і містити для них потрібні реквізити.
При невідповідності платіжних документів встановленим вимогам банк може уточнити зміст даного йому доручення. Банківські розрахункові документи приймаються до виконання незалежно від їх суми. Підтвердженням того, що банк виконав представлені йому в банківських розрахункових документах доручення, є відповідні записи у виписці (Додаток 4) з розрахункового рахунку, одержуваної організацією в узгоджені терміни. Зі свого боку, примірники банківських розрахункових документів додаються до виписки з розрахункового рахунку для обгрунтування операцій, проведених банком за рахунку клієнта.
Облік операцій по розрахунковому та інших рахунках в банку Розрахункові рахунки відкриваються юридичними особами, мають самостійний баланс, для зберігання грошових коштів і здійснення грошових операцій. Організації можуть мати необмежену кількість розрахункових рахунків в одному або різних банках.
Після оформлення договору банківського рахунку та згідно розпорядженням керуючого банком, розрахунковому рахунку організації присвоюється номер. Банк для внутрішнього обліку руху коштів організації на кожен розрахунковий рахунок заводить особовий рахунок, де щодня фіксує всі банківські операції по даному рахунку. Інформація про відкриття розрахункового рахунку передається банком податкової інспекції, на обліку якої перебуває дана організація.
Банківські операції по розрахунковому рахунку
Банківськими операціями по розрахунковому рахунку є операції:
- зарахування вступників на рахунок клієнта сум;
- прийняття від клієнта і видача йому з рахунку готівки;
- перерахування коштів з рахунку клієнта;
- депонування коштів на спеціальних рахунках;
- зарахування залишку депонованих сум на розрахунковий рахунок.
Деякі платежі стягуються банком з розрахункового рахунку в безспірному порядку за рішенням Державного арбітражу, народного суду, податкових чи фінансових органів та в інших випадках, встановлених законом. До подібним платежів відносяться: платежі, невнесені в строк до державного бюджет, позабюджетні фонди, соціальні фонди; за митні процедури; платежі за виконавчими і прирівняним до них документам. У безакцептному порядку оплачуються рахунки енергопостачальних, теплопостачальних та водопровідно-каналізаційних організацій, організацій зв'язку, телефонної мережі.
За дебетом рахунка відображається сума грошових коштів, внесених в каси банків, ощадні каси, каси відділення зв'язку та ін, для зарахування на розрахунковий та інші рахунки організації, але ще не зарахованих за призначенням - в кореспонденції з кредитом рахунка 50.
За кредитом рахунку відображаються кошти, зараховані на розрахунковий та інший рахунок - в кореспонденції з дебетом рахунків 51,52. Сальдо рахунку відображає суми переказів в дорозі на звітну дату.
Слід пам'ятати про необхідність інвентаризації готівкових рублевих і валютних залишків грошових коштів і цінних паперів. Крім них в касі зберігатися бланки суворої звітності. p> Аудит касових операцій
Метою аудиту касових операцій є встановлення відповідності застосовуваної в організації методики бухгалтерського обліку, що діє в періоді,, нормативним документам для того, щоб сформувати думку про достовірність бухгалтерської (фінансової) звітності у всіх істотних аспектах. У статті розглядаються завдання аудиту касових операцій, етапи його проведення та відповідні нормативні документи.
У завдання аудиту касових операцій входять:
- перевірка своєчасного і повного відображення в бухгалтерському обліку операцій з грошовими коштами при дотриманні вимог законодавства Російської Федерації;
- правильне документальне оформлення операцій з грошовими коштами відповідно до встановленими правилами ведення касових операцій;
- контроль за збереженням грошових коштів, документів у касі та їх цільовим використанням;
- своєчасне проведення інвентаризації грошових коштів у касі, виявлення її результатів і відображення на рахунках бухгалтерського обліку (Додаток 6).
Послідовність робіт при проведенні аудиту грошових коштів можна поділити на три етапи: ознайомлювальний, основний і заключний. На кожному етапі повинні бути виконані певні процедури перевірки, що дозволяють досягти мети та вирішити завдання аудиту грошових коштів.
На підприємстві перевірка проводиться відповідно до вимог порядку ведення касових операцій у Російської Федерації, затвердженого ЦБ Російської Федерації від 22.09.1993г. № 40. p> Ліміт грошових коштів, встан...
