Касові операції - операції з готівкою, іноземною валютою, що проводяться в касах банків і підприємств.
Для прийому, зберігання і витрачання готівки підприємство має касу. Правила роботи з готівкою грошима встановлені в положенні Порядок ведення касових операцій у РФ затверджений ЦБ Росії 04.10.1993 року
При оформленні касових операцій використовуються такі документи:
- прибуткові касові ордера - форма КО-1 (Додаток 1)
- видаткові касові ордера - форма КО-2 (Додаток 2)
- журнал реєстрації прибуткових і видаткових касових ордерів - форма КО-3
- касова книга - форма КО-4 (Додаток 3)
- журнал касира-операціоніста КМ-4 (Додаток 8)
- довідка-звіт касира-операціоніста КМ-6 (Додаток 9)
- відомості про показання лічильників контрольно-касових машин і виручці організації КМ-7 (Додаток 10)
-книга обліку прийнятих та виданих касиром грошових коштів КО-5 (Додаток 11)
Прийом готівки в касу ведеться за прибутковими касовими ордерами, а видача - за видатковими касовими ордерами. До ним додаються документи, на основі яких отримані або видані гроші.
Особі, яка здає гроші, видається відривна квитанція, що є частиною прибуткового касового ордера.
При видачі готівки на видатковому касовому ордері або на доданих до неї документах повинна стояти підпис розпорядника кредитів. Документи ж гасяться штампом ПОЛУЧЕНО або ОПЛАЧЕНО із зазначенням числа, місяця, року, що виключає можливість їх повторного використання. Ніяких підчисток і виправлень у прибуткових та видаткових касових ордерах не допускаються.
Якщо гроші видаються особі, яка не працює на даному підприємстві, їм має бути пред'явлений паспорт чи інший його документ, реквізити якого записуються у видатковому касовому ордері.
Облік касових операцій здійснюється на рахунку 50 В«КасаВ».
Рахунок є активний і призначений для узагальнення інформації про наявність та рух грошових коштів в касі організації. Якщо в дозволених законодавством випадках організація виробляє касові операції з іноземною валютою, то до рахунку 50 В«КасаВ» відкривається відповідні субрахунка для відособленого обліку руху готівкової іноземної валюти.
За дебетом рахунка 50 В«КасаВ» відображається прихід грошових коштів у касу організації - кореспонденції з рахунками обліку джерел надходження коштів.
За кредитом рахунку 50 В«КасаВ» відображається витрата коштів з каси організації - кореспонденції з рахунками обліку розрахунків та витрат, що показують напрямку витрати коштів.
Дебетове сальдо 50 В«КасаВ» вказує суму залишку готівки в касі організації на звітну дату.
Безготівкові форми розрахунків
Переважна більшість розрахунків між юридичними особами, а також розрахунки з громадянами, які здійснюють підприємницьку діяльність, здійснюються безготівковому порядку. Це означає, що взаємні зобов'язання погашаються без використання готівкових грошових коштів. Безготівкові розрахунки виробляються в основному з використанням послуг банків та інших кредитних установ у порядку перерахування коштів з розрахункових, поточних та інших рахунків організацій.
Безготівкові розрахунки за товари, роботи, послуги та за нетоварними операціями можуть проводитися без участі банків із застосуванням векселів як платіжного засобу. Організації та її контрагенти за погодженням один з одним можуть погашати зобов'язання шляхом заліку взаємної заборгованості, минаючи банки (наприклад, при товарообмінних операціях).
Платник і одержувач коштів самостійно вибирають форми розрахунків та закріплюють їх договором.
Безготівкові розрахунки з використанням послуг банків.
Для здійснення безготівкових розрахунків з використанням послуг банків та інших кредитних установ організація відкриває в них розрахункові, поточні та інші рахунки. Банківськими операціями по рахунках організації-клієнтів є: зарахування вступників на рахунок клієнта сум; перерахування коштів з рахунку клієнта; депонування коштів на спеціальних рахунках; зарахування залишку депонованих сум на розрахунковий рахунок та інші операції.
Форми безготівкових розрахунків, вироблених за допомогою банків
Безготівкові розрахунки між організаціями, здійснювані допомогою кредитних установ, виробляються в наступних формах:
платіжними дорученнями; по інкасо; чеками; по акредитиву; з використанням корпоративних пластикових карт.
Сторони за договором мають право обрати та встановити у договорі будь-яку із зазначених форм розрахунків.
Документальне оформлення банківських розрахункових операцій
Розрахункові операції організацій, вироблювані за допомогою банків, оформляється банківськими розрахунковими документами: платіжними дорученнями (Додаток 5); платіжними вимогами-дорученнями; платіжними вимогами; інкасовими дорученнями; заявами на акредитив; інші.
Дані документи оформляють або доручення банку,...
