3855
1315
5. Чистий прибуток
1694
2659
965
Коефіцієнти рентабельності
6. Рентабельність витрат,%
16,20
16,04
-0,16
7. Рентабельність продажів по оподатковуваного прибутку,%
9,825
11,215
1,39
8. Рентабельність продажів по прибутку від продажу,%
13,94
13,82
-0,12
9. Рентабельність продажів по чистому прибутку,%
6,55
7,74
1,19
10. Рентабельність майна,%
10,82
12,45
1,63
11. Рентабельність власного капіталу,%
13,55
15,61
2,06
В
У цілому по підприємству спостерігається поліпшення у використанні майна. З кожної гривні коштів, вкладених в активи, підприємство отримало в звітному році прибутку більше, ніж у попередньому періоді.
Якщо раніше кожен вкладений у майно рубль приносив майже 11 коп. прибутку, то тепер - 12,5 коп. p> Рентабельність власного капіталу підвищилася за звітний період на 2,06 процентних пункту. Також зросла рентабельність продажів по чистому прибутку. Причиною позитивних зрушень у рівні рентабельності стали випереджаючі темпи зростання прибутку, отриманої від результатів фінансово-господарської діяльності (прибутку до оподаткування) та чистого прибутку, у порівнянні з темпами зростання вартості майна та обсягу продажів. Збільшення рентабельності продажів може означати підвищення попиту на продукцію, поліпшення її конкурентоспроможності.
В
3.2 Оцінка системи бюджетування підприємства
Уявімо процедуру складання бюджетів для ТОВ "Наваррос". Загальний бюджет організації складається з операційного та фінансового бюджету. Основна діяльність підприємства - ресторанний бізнес. Виходячи з цього, операційний бюджет представлений бюджетами закупівлі товарів, продажів і витрат обігу. Метою складання операційного бюджету є формування звіту про прибутки та збитки. Визначення цільового обсягу і структури продажів (на відміну від більшості інших стадій розробки, проекту зведеного бюджету) - це скоріше управлінське мистецтво, ніж рутинна процедура. Проте, базові принципи взаємозв'язку показників витрат, рівня цін, фізичного обсягу як факторів, що визначають дохід від реалізації, - це та методологічна основа, без якої ефективне планування бюджету продажів неможливо. Спочатку складається прогноз продажів (табл. 3.3). . Бюджет продажів - відправна точка в системі бюджетування, так як план продажів (у колишньої термінології - план реалізації продукції, план замовлень, план поставок і т.п.) впливає практично на всі інші бюджети підприємства (на всі плани господарської діяльності фірми).
Таблиця 3.3
Бюджет продажів ТОВ "Наваррос" на 2008 рік
Показники
У 2007 році
Прогноз на 2008 рік
Зміна
Всього
1 квартал
2 квартал
3 квартал
4 квартал
тис. руб.
%
1. Виручка (нетто) від продажу товарів, продукції, робіт, послуг, всього
34374
46405
11601,2
11601,2
11601,2
11601,2
12031
135
У тому числі:
...
