идбанні цінних паперів за готівкові кошти
або рахунки № 30102 В«Кореспондентські рахунки кредитних організацій в Банку РосіїВ» - при розрахунках за цінні папери в безготівковому порядку або
К-т розрахункового рахунку клієнта - при купівлі цінних паперів у клієнта даного банку.
При вчиненні термінових і готівкових операцій з придбання цінних паперів розрахунки виробляються з використанням рахунків з обліку вимог і зобов'язань банку за іншими операціями.
При перерахування коштів в оплату придбаних цінних паперів:
Д-т рах. № 47423 В«Вимоги банку за іншими операціямиВ» по особовому рахунку дебіторів по поставку цінних паперів К-т рах. № 30102 В«Кореспондентські рахунки кредитних організацій в Банку Росії В». При передачі оплачених цінних паперів банку:
Д-т рах. № 502-511
К-т рах. № +47423 В«Вимоги банку за іншими операціямиВ». p> При продажу (Погашення) цінні папери списуються з балансу за балансовою вартістю. Ця операція відображається наступним проведенням: Д-т рахунку № 031 "Каса" - при реалізації цінних паперів за готівкові кошти
або рахунки № 161 В«Кореспондентські рахунки кредитних організацій в Банку РосіїВ» - при розрахунках за цінні папери в безготівковому порядку.
Рахунки по обліку грошових коштів дебетуються на фактичну вартість реалізованих цінних паперів:
К-т рахунку № 502-511 - на балансову вартість реалізованих цінних паперів. p> Якщо реалізація цінних паперів провадиться шляхом термінових і готівкових операцій, то розрахунки по них відображаються на рахунку № 47422 В«Зобов'язання банку за іншими операціями В»по особових рахунках кредиторів з поставки цінних паперів.
При купівлі-продажу державних федеральних цінних паперів (ДКО, ОФЗ) та інших цінних паперів, що обертаються в ОРЦБ, розрахунки за ними здійснюються з використанням рахунки № 30408 ​​«Розрахунки учасників РЦ ОРЦБ за підсумками операцій на ОРЦБВ».
Виникаючі при продажу (погашення) цінних паперів різниці між фактичною вартістю їх реалізації (сумою коштів, отриманою при погашенні) та їх балансовою вартістю відносяться на рахунки з обліку доходів (б/рах. № 70102) та витрат (Б/рах. № 70204) за операціями з цінними паперами. При позитивній різниці:
К-т рах. № 70102 В«Доходи за операціями з цінними паперамиВ». p> При негативній різниці:
Д-т рах. № 70204 В«Витрати за операціями з цінними паперамиВ». p> Особливість обліку державних облігацій в балансі банку полягає в тому, що вони повинні відображатися в ньому за поточною ринковою вартістю. З цією метою постійно проводиться переоцінка цих цінних паперів, відповідно до якої змінюється їх балансова вартість. Збільшення балансової вартості державних облігацій відображається в балансі таким проведенням:
Д-т рах. № 50101-50103. p> К-т рах. № 61307 В«Переоцінка цінних паперів - позитивні різниціВ». p> При зменшенні балансової вартості державних облігацій робиться наступна проводка: ...
