> Документи по операціях нерезидентів у рублях і особові рахунки за рахунками типу К, Н, Ф, С.
Визначити відповідальних за проведення валютного контролю за операціями нерезидентів у рублях, оцінити достатність існуючого контролю, у тому числі з урахуванням відомостей про штрафи з боку перевіряючих органів валютного контролю.
Оцінити повноту документів юр. досьє по карбованцевих рахунках нерезидентів (за вибіркою).
За обраними рахунками оцінити відповідність операцій режиму рахунку.
Додатково: перевірка готівкових валютообмінних операцій
5
Перевірка наявності та повноти внутрішньобанківської нормативної бази, що регулює порядок вчинення готівкових валютообмінних операцій.
Внутрішньобанківські Положення, що регулюють порядок вчинення валютообмінних операцій, документи, що встановлюють повноваження щодо встановлення та зміни обмінних курсів валют в обмінних пунктах та операційних касах банку.
Перевірити наявність внутрішньобанківської нормативної бази, що регулює порядок здійснення готівкових валютообмінних операцій, її відповідність вимогам законодавства, наявність належним чином підписаних розпоряджень на встановлення та зміни курсів в обмінних пунктах та операційних касах банку ..
6
Перевірка наявності документів, що підтверджують реєстрацію діючих обмінних пунктів.
Свідоцтва про реєстрацію діючих обмінних пунктів, накази керівника банку на їх відкриття з зазначенням переліку здійснюваних операцій і режиму роботи, список діючих обмінних пунктів, складений банком за запитом аудиту.
Перевірити наявність свідоцтв про реєстрацію та наказів на діючі обмінні пункти.
7
Перевірка правильності оформлення первинної документації обмінних пунктів
Документи дня обмінних пунктів, довідки форми 0406007.
За документів дня обмінних пунктів перевірити
а) правильність застосовуваних форм документів;
б) правильність оформлення документів;
в) обгрунтованість і своєчасність зміни курсів у ВП протягом дня;
г) правильність обчислення податку на купівлю інвалюти і правильність відображення його в довідках ф. 0406007
д) правильність заповнення довідок форми 0406007
8
Перевірка правильності відображення операцій в бухгалтерському обліку
Особові рахунки балансових рахунків 20202, 20206, 20207, 60301,
Перевірити правильність відкриття особових рахунків. на рахунку 20202, 20206, 20207 в Залежно від статусу зареєстрованого обмінного пункту і від встановленого наказом режиму його роботи.
Перевірити правильність обліку податку на купівлю іноземних грошових знаків і своєчасність та повноту його перерахування до бюджету.
9
Перевірка правильності та обгрунтованості формування доходів і витрат від готівкових валютообмінних операційю
Рахунки доходів і витрат з валютообмінних операцій.
По окремих сумами доходів і витрат перевірити відповідність відбитого фінансового результату умовам операції з урахуванням обгрунтованості встановлення курсу обміну. ​​
Перед тим як приступати безпосередньо до перевірки операцій банку, доцільно провести загальне тестування системи його внутрішнього контролю. Автор пропонує зробити це за допомогою тесту, наведеного нижче (таблиця 2).
Таблиця 2. p align=center> Тест за попередньою оцінкою ефективності системи
внутрішнього контролю банку
№ п/п
Питання
Відповідь
1.
Стан внутрішньобанківської нормативної бази
В
1.1.
Чи є у банку документ, що визначає концепцію розвитку банку в поточному році із зазначенням кількісних і якісних критеріїв, які банк повинен досягти? (Вказати назву документа, ким і коли цей документ затверджений).
В
1.2.
Коли і ким затверджена Облікова політика банку на звітний рік? ...
