ння основних засобів (без ПДВ) *** 1042 372,88 Інші витрати, що враховуються в оподаткуванні (вартість матеріалів, послуги сторонніх організацій тощо) 254 237,29 В«ВхіднийВ» НДС7 385 801,80
* Всі товари, що реалізуються суспільством, обкладаються ПДВ за ставкою 18%.
** Припустимо, всі витрати сплачені в 2011 році.
*** Припустимо, що основні засоби придбані і введені в експлуатацію в січні 2011 року, термін їх корисного використання становить 40 місяців, а державна реєстрація не потрібна.
ТОВ В«ПерсикВ» - підприємство роздрібної торгівлі, яка застосовує ССО з об'єктом доходи мінус витрати (ставка податку - 15%). Внески до ФСС на випадок травматизму сплачуються за ставкою 0,2%. Заплановані показники за 2011 рік наведені в Таблиці 1. Розрахуємо, яку суму податків і внесків доведеться сплатити товариству, якщо у 2011 році застосовується:
А) УСНО з об'єктом доходи мінус витрати;
Розрахуємо суму податків і внесків, яку суспільство сплатить при УСНО з об'єктом доходи мінус витрати:
1) Страхові внески у позабюджетні фонди:
Сума внесків до ПФР, ФСС і фонди ОМС розраховується за ставкою 34% від ФОП.
ФОТСтавкаВелічіна внеску 5200000 р.34% 5200000 р. * 34% = 1768000 р..
Величина внесків до ФСС на випадок травматизму = 10 400 руб. (5200000 крб. Ч 0,2%). p align="justify"> Всього = 1778400 крб. (1768000 крб. + 10 400 руб.).
2) Податок при УСНО:
Загальна сума доходів - 59360072 руб . Всі придбані основні засоби оплачені і введені в експлуатацію, держреєстрації не потрібно. Значить, їх повну вартість можна буде віднести на витрати в 2011 році (подп. 1 п. 3 ст. 346.16 і подп. 4 п. 2 ст. 346.17 НК РФ).
Отже, до витрат при УСНО (при виконанні всіх необхідних умов) включається купівельна вартість товарів без ПДВ, вартість основних засобів, заробітна плата працівників, нараховані та перераховані страхові внески, орендна плата та комунальні послуги, інші витрати і В«вхіднийВ» ПДВ.
Величина врахованих витрат = 55396434 руб. (36176300 руб. + 5200000 крб. + 1778400 крб. + 3559 322,03 руб. + 1042 372,88 руб. +
237,29 руб. + 7385 801,8 руб.) p align="justify"> Сума податку при УСН - 594546 руб.
ДоходРасходиСумма ...
