"justify"> Товарний розділ накладної заповнюється вантажовідправником, у ньому вказується найменування товару, артикул, кількість, ціна, сума, сума оптової надбавки, загальна сума до оплати (з виділенням суми з ПДВ). Транспортний розділ даного документа заповнюється при перевезенні і здійснення вантажно-розвантажувальних робіт. p align="justify"> До залізничної накладної можуть бути включені специфікації та пакувальні листи, про що обов'язково робиться відповідна відмітка у накладній.
Якщо товар відправлений по залізниці в контейнерах, то може бути оформлена В«Накладна на перевезення вантажу в універсальному контейнеріВ».
Постачальник може оформити супроводження товарів рахунком-фактурою, а не накладної, при цьому в рахунку-фактурі, так само як і в накладній, окремим рядком виділяється сума ПДВ.
Рахунок-фактура має такі реквізити:
. номер і дату виписки рахунку-фактури;
. найменування та банківські реквізити вантажовідправника і платника;
. найменування вантажоодержувача;
. найменування і короткий опис товару, його кількість, ціну і суму;
. вартість доставки;
. суму до оплати одержувачем;
. прізвища, ініціали та підписи осіб, які відпустили і прийняли товар.
Рахунок-фактура виписується, як правило, у трьох примірниках. Перший залишається у постачальника товару, два інших направляються покупцеві разом з товаром. p align="justify"> Кожне відвантаження товара оформляється складанням рахунки-фактури, який повинен містити такі обов'язкові реквізити:
. порядковий номер і дату виписки рахунку-фактури;
. найменування, адресу та ідентифікаційний номер продавця і покупця товарів (робіт, послуг);
. найменування та адреса відправника вантажу і вантажоодержувача товарів (робіт, послуг);
. найменування і короткий опис товару, його кількість, ціну і суму (без ПДВ, з ПДВ), а також суму акцизу (за його наявності);
. країна походження товару;
. номер вантажної митної декларації.
Складений документ повинен бути підписаний керівником головним бухгалтером постачальника, особою, відповідальною за відпуск товару, та скріплений печаткою організації. Дозволено візування рахунки-фактури іншим відповідальною особою, уповноваженим відповідно до наказу по організації. p align="justify"> Отримувані покупцем товарів рахунки-фактури відносяться до первинних бухгалтерських документів. При цьому облік їх надходження буде лише дублювати книгу покупок. Рахунки-фактури, прийняті до виконання, повинні бути пронумеровані і підшиті в журнали обліку рахунків-фактур, причому зберігання одержуваних і видаються рахунків-фактур здійснює...
