тивів, згрупованих за ступенем їх ліквідності і розташованих у порядку убування ліквідності, із зобов'язаннями, згрупованими за термінами погашення і розташованими у порядку зростання термінів.
Таблиця 2
Угруповання активів і пасивів
АктівиНачало періодаКонец периодаА14017941118120А29031401054788А3016А461740565665359 Пасиви П135402429П200П300П474849207844093
А1 - найбільш ліквідні активи (грошові кошти і короткострокові фінансові вкладення);
А2 - швидко реалізовані активи (дебіторська заборгованість);
А3 - повільно реалізовані активи (запаси та інші оборотні кошти)
А4 - важкореалізовані активи (необоротні засоби)
П1 - найбільш термінові зобов'язання (кредиторська заборгованість)
П2 - короткострокові зобов'язання (короткострокові позикові кошти та інші короткострокові пасиви)
П3 - довгострокові зобов'язання
П4 - постійні пасиви (капітал і резерви)
Баланс вважається абсолютно ліквідним, якщо:
А1> П1, А2> П2, А3> П3, А4 <П4
Таблиця 3
Порівняння показників
На початок періодаА1> П1А2> П2А3> П3А4 <П4 На кінець періодаА1> П1А2> П2А3> П3А4 <П4
У нашому випадку баланс можна вважати абсолютно ліквідним, так як виконуються всі співвідношення. Важливо відзначити, що баланс ліквідний як на початок періоду, так і на кінець, що говорить про стабільність. У ресторану немає довгострокових зобов'язань, що говорить про те, що організація обходиться в основному власними коштами.
Тепер розрахуємо відносні показники ліквідності, які представлені в таблиці 4.
Таблиця 4
Відносні показники ліквідності
Показателіначало періодаконец періоданорма1.Коеффіціент абсолютної ліквідності113, 50460,320,22. Проміжний показник покритія370, 3897,00,753. Коефіцієнт поточної ліквідності370, 30896,9724. КОСС4, 92,960,1
Коефіцієнт абсолютної ліквідності показує, яка частка короткострокових боргових зобов'язань може бути покрита за рахунок грошових коштів та їх еквівалентів у вигляді депозитів, тобто практично абсолютно ліквідними активами. Нормою для даного показника вважається значення більше або рівне 0,2, це означає, що щодня підлягають погашенню не менше 20% короткострокових зобов'язань компанії. У нашому випадку коефіцієнт що на початок періоду, що на кінець значно перевищує норму, це відбувається тому що, у організації дуже мало короткострокових боргових зобов'язань.
Коефіцієнт забезпеченості власними коштами дорівнює 2,96, його нормальним значенням вважається 0,1. Це говорить про те, що біля ресторану достатньо власних оборотних коштів, і з цієї точки зору підприємство вважається фінансово стійким.
Аналіз показників ділової активності та фінансового циклу
Таблиця 5
Показники ділової активності
Показники ділової актівностіначало періода1.Оборачівамость актівов0, 012.Оборачіваемость власного капітала0, 014.Оборачіваемость оборотних сред...
